Ж Содержание номера №49/1, Декабрь 2014 архив номеров журнала БУХГАЛТЕР&ЗАКОН
Внимание! Вы используете устаревшую версию браузера.
Для корректного отображения сайта настоятельно рекомендуем Вам установить более современную версию одного из браузеров, представленных справа. Это бесплатно и займет всего несколько минут.
№49/1
Декабрь 2014
Тема номера:
Топ - 100 материалов прошлых лет. Спецвыпуск
От редактора:
Уважаемые читатели!
Уже более полугода издание "БУХГАЛТЕР&ЗАКОН" выходит в новом формате – на основе Единой информационной платформы ЛІГА:ЗАКОН для всех. Благодаря этому оно приобрело множество новых читателей.
Полюбился новый формат и старым поклонникам нашего издания – пользователям инф...
Продолжить чтение...
Попробовать Оформить подписку
Попробовать Оформить подписку
Содержание номера
Спецвыпуск. Право для бухгалтера
Директор предприятия: полномочия, права, ответственность (материал из № 82, декабрь 2012 г.)

По договору с банком предприятию была выдана корпоративная платежная карточка на имя директора. Пользуясь служебным положением, директор предприятия в течение года проводил операции снятия наличных с карточки, а также проводил расчеты с другими предприятиями в личных целях (нецелевое использование денежных средств предприятия). При увольнении директора с занимаемой должности израсходованные денежные средства предприятию не были возвращены. Можно ли считать использованные директором денежные средства выданными под отчет и не возвращенными? Каким образом правильно рассчитать и удержать сумму НДФЛ? Какие штрафные и финансовые санкции будут применены к предприятию? Кроме того, "БУХГАЛТЕР&ЗАКОН" расскажет об ответственности директора, превысившего свои полномочия.

ГНИ на письменный запрос не предоставила консультацию: действия предприятия (материал из № 55, сентябрь 2012 г.)

Поводом для написания статьи послужило письмо из редакционной почты "БУХГАЛТЕР&ЗАКОН": "ГНИ на письменный вопрос не предоставила консультацию в течение 30 дней, а устно ответила, что это слишком сложный вопрос. Какая ответственность ГНИ? Какие дальнейшие действия предприятия?".

Нюансы расчета убытков от хищений (материал из № 73, ноябрь 2012 г.)

Механизм определения размера убытков от хищений, недостач, уничтожения (порчи) материальных ценностей, кроме драгоценных металлов, драгоценных камней и валютных ценностей, установлен Порядком № 116.

Местонахождение предприятия: выбираем грамотно (материал из № 16, апрель 2012 г.)

Как показывает практика, многие предприятия недостаточно серьезно относятся к выбору своего местонахождения. Например, очень часто так называемый в обиходе юридический адрес регистрируется "для вида" – по месторасположению квартир учредителей или директора, других помещений, в которых реально никто не проживает или не находится. Впоследствии это нередко может обернуться серьезными проблемами.

Обжалование налоговых уведомлений-решений в суде: сроки давности и позиция ВАСУ (материал из № 29, июль 2011 г.)

Высший административный суд Украины в письме от 05.07.2011 г. № 945/11/13-11 обнародовал свою позицию относительно сроков исковой давности для обращения в суд с исками об отмене налоговых уведомлений-решений.

Аренда у физлица: о главном (материал из № 37, сентябрь 2011 г.)

Вопросы, связанные с арендой, всегда были и остаются актуальными. Тем более если речь заходит об аренде имущества у физлиц, в том числе и предпринимателей.

Сегодня мы остановимся на отдельных аспектах договора аренды, без которых трудно обойтись.

Обжалование привлечения к административной ответственности (материал из № 04, январь 2012 г.)

В большинстве случаев при наложении на предприятие каких-либо санкций за нарушение тех или иных правил ведения хозяйственной деятельности его должностных лиц (руководителя и бухгалтера) привлекают к административной ответственности в виде штрафа. О том, как юридически грамотно обжаловать привлечение к административной ответственности, расскажет "БУХГАЛТЕР&ЗАКОН".

Недействительность сделок: обзор последней судебной практики (материал из № 88, ноябрь 2013 г.)

В настоящее время большинство нарушений налогового законодательства, фиксируемых в актах проверок, связаны с ничтожностью сделок либо с отсутствием реального характера в совершенных хозяйственных операциях. Как следствие, плательщику налогов уменьшаются расходы и налоговый кредит. Однако далеко не всегда подобные доводы налоговых органов находят свое подтверждение в случае возникновения судебного спора. В данном материале мы приведем анализ судебной практики по налоговым спорам, касаемой недействительности сделок и доказывания реальности осуществленных хозяйственных операций.

Налоговые консультации: их статус и применение (материал из № 13, март 2011 г.)

Раньше согласно пп. 4.4.2 Закона № 2181 разъяснения отдельных положений налогового законодательства предоставлялись контролирующими органами в форме налоговых разъяснений и по специально утвержденному Порядку № 176. Теперь же – со вступлением в силу Налогового кодекса – налогоплательщики могут рассчитывать только на налоговые консультации. В чем состоят принципиальные отличия налоговых консультаций от налоговых разъяснений разбирался "БУХГАЛТЕР&ЗАКОН".

Взаимоотношения с фиктивными фирмами: практика ВАСУ (материал из № 21 – 22, май 2012 г.)

Как свидетельствует нынешняя судебная практика, очень часто сделки признаются недействительными и налоговые обязательства доначисляются из-за того, что в отношении учредителей и должностных лиц контрагентов возбуждено уголовное дело либо же имеется вступивший в законную силу обвинительный приговор по ст. 205 УКУ "Фиктивное предпринимательство".

Право для бухгалтера
Административная ответственность, или Что нужно знать бухгалтеру о штрафах и судебном сборе (материал из № 07, февраль 2014 г.)

Когда по результатам налоговой проверки выявляются какие-либо нарушения законодательства, то наряду с принятием налоговых уведомлений-решений практически всегда речь заходит о привлечении должностных лиц предприятия (в т. ч. и бухгалтеров) к административной ответственности. О том, как это происходит и как этого избежать, расскажет предлагаемый материал.

Финансовый мониторинг – что нужно знать "обычным" предприятиям (материал из № 95, декабрь 2013 г.)
Проверки органами Госстатистики: основания и возможные последствия (материал из № 97, ноябрь 2013 г.)

Мы все чаще слышим о нехватке денег в бюджете и о разнообразных попытках контролирующих органов исправить ситуацию путем наполнения бюджета за счет различных проверок субъектов хозяйствования. В сложившейся ситуации налогоплательщики готовы ко многому и вряд ли можно их чем-то удивить. Но в последнее время участились вопросы читателей относительно проверок органами государственной статистики. Отметим, что ничего нового и необычного в этом нет, просто выполняется давно прописанная в законодательстве норма.

Уплата админштрафа предприятием за должностное лицо (материал из № 99, декабрь 2013 г.)

В результате проверок контролирующие органы очень часто привлекают к финансовой ответственности не только предприятие, но и к административной ответственности в виде штрафов – должностных лиц. Иногда возникают ситуации, когда штраф уплачивается не работником, а за счет средств предприятия. О правовых последствиях и о том, как отразить в учете уплаченный админштраф за работника, расскажет "БУХГАЛТЕР & ЗАКОН".

Спецвыпуск. Налогообложение и бухучет
Кто подает квартальную декларацию по налогу на прибыль (материал из № 15, апрель 2014 г.)

"Нужно ли мне подавать декларацию по налогу на прибыль за I квартал?", – такой вопрос неоднократно звучал на прошедшем в начале апреля квартальном бухгалтерском семинаре от компании "ЛІГА:ЗАКОН". Учитывая актуальность вопроса, публикуем ответ в "Б&З".

Финпомощь от учредителя: можно ли ее получить наличными и потратить на выплату зарплаты (материал из № 16, апрель 2014 г.)

Учредитель – физическое лицо хочет оказать возвратную финансовую помощь предприятию. Может ли он это сделать непосредственно путем внесения наличных в кассу предприятия с использованием приходного кассового ордера, а также можно ли эти средства потратить на выплату заработной платы работникам?

Штрафы за ошибки в 1ДФ: мнение контролирующих органов (материал из № 16, апрель 2014 г.)

С 01 января 2014 года заработала новая редакция п. 119.2 НКУ, которая, на первый взгляд, немного упростила механизм исправления ошибок в отчетах по форме № 1ДФ. Глубже проанализировав новые нормы, приходим к выводу, что безболезненно исправить в форме № 1ДФ можно только формальные ошибки, не влияющие на налоговые обязательства и не приводящие к изменению сведений о налогоплательщике (например, код НСЛ или признак доходов). Какие санкции "светят" плательщику за исправление других ошибок, занижающих или завышающих налоговые обязательства, либо изменяющие сведения о налогоплательщике? Неминуем ли штраф в 510 грн. или же штрафа все-таки нет? На эти и другие вопросы найдете ответы с учетом мнения налоговиков.

Взнос ТМЦ в уставный капитал: анализируем разъяснения налоговиков (материал из № 13, март 2014 г.)

Не стоит лишний раз напоминать, что инвестиционный климат в нашей стране не на высоком уровне. События последних месяцев только усугубили ситуацию, однако и до них было очевидно, что в Украине большие проблемы с инвестициями. На этом фоне достаточно странно выглядят некоторые консультации налоговиков, которые не только не способствуют улучшению ситуации, но и откровенно противоречат закону. В данной публикации автор не ставит задачу описать все тонкости инвестирования (да это и невозможно в рамках одной статьи). Обратим внимание на общие аспекты вклада ТМЦ в уставный капитал и несуразность упомянутых консультаций.

Предприятие прощает долги физлицу: уплачиваем и отчитываемся по НДФЛ (материал из № 14, апрель 2014 г.)

Поводом для написания данного материала послужил вопрос в редакцию:

В апреле 2012 г. предприятие выдало работнику беспроцентную ссуду на срок до декабря 2014 г. До марта 2014 г. работник погасил большую часть задолженности по этой ссуде. В марте 2014 г. работник увольняется, и предприятие решило простить работнику остаток задолженности. Облагается ли сумма прощенного долга НДФЛ, а также будут ли налоговые последствия по налогу на прибыль?

Курсовые разницы по инвалютной задолженности перед подотчетными лицами (материал из № 15, апрель 2014 г.)

В этой статье пойдет речь о том, как же будут рассчитываться курсовые разницы по кредиторской задолженности, возникшей в перед работниками в связи с загранкомандировками.

Возвратная финансовая помощь: бухгалтерский и налоговый учет (материал из № 16, апрель 2014 г.)

Возвратная финансовая помощь – один из самых распространенных способов пополнения оборотных средств, используемых предприятиями.

Порядок ведения бухгалтерского и налогового учета операций по предоставлению (получению) денежных средств (вещей) в заем зависит от статуса сторон по договору и предмета договора.

В этом материале рассмотрим вариант, когда заемщиком является юридическое лицо, а предметом договора – денежные средства.

Прощение долга по мировому соглашению: отражение в учете (материал из № 19, май 2014 г.)

Трудности при прощении долга испытывает не только кредитор, но и сам заемщик – такое положение дел обуславливают действующие нормы налогового законодательства. В настоящей статье пойдет речь о том, как заемщику, заключившему мировое соглашение с кредитором, отразить в бухгалтерском и налоговом учете списание части задолженности.

Электронная цифровая подпись: бухгалтерский и налоговый учет (материал из № 19, май 2014 г.)

Все больше предприятий используют в своей деятельности электронную цифровую подпись (ЭЦП) для представления отчетности в контролирующие органы. При этом у предприятий есть возможность бесплатно получить сертификаты ключей ЭЦП в Аккредитованном центре сертификации ключей Миндоходов. В то же время многие предприятия пользуются платными ключами ЭЦП, которые им предоставляют компании, сопровождающие программное обеспечение, такие как "M.E.Doc" и другие. Рассмотрим бухгалтерский и налоговый учет приобретения ключей ЭЦП как на платной, так и на бесплатной основе.

Как закрыть частное предпринимательство: теория и практика (материал из № 20, май 2014 г.)

Часто частные предприниматели сталкиваются с проблемами, связанными с открытием и ведением бизнеса. Однако если дела идут не совсем удачно, возникает следующая проблема – закрытие бизнеса. О том, как правильно прекратить свою деятельность частному предпринимателю, расскажет пошаговый алгоритм, позволяющий избежать негативных последствий.

Заграничные покупки за наличную инвалюту: быть или не быть (материал из № 17 – 18, апрель 2014 г.)

Поводом для этой публикации послужил следующий вопрос читателя:

Работник предприятия, будучи в командировке за рубежом, посетил выставку. Посещение выставки было платным. Он заплатил наличной валютой, полученной под отчет на командировочные нужды. Организаторы выставки выдали все необходимые документы. Можно ли проводить эти документы по бухгалтерии? Правомерны ли действия работника?

Тара: особенности бухучета и составления налоговых накладных (материал из № 17 – 18, апрель 2014 г.)

Поводом для написания данного материала послужил вопрос к редакции:

Поступила предоплата за продукцию и тару в начале ноября 2013 г. в размере 12898,01 грн. В конце ноября 2013 г. произошла отгрузка продукции на сумму 13158,00 грн. На разницу между ранее поступившей предоплатой и фактической отгрузкой выписана налоговая накладная на сумму 259,99 грн. 28.02.2014 г. произошел возврат тары без зачета предоплаты под другую продукцию и без возврата денежных средств за эту тару. Выписывается ли в таком случае корректировка к налоговой накладной на возврат тары, если предоплата за нее является первым событием, а тара остается не возвращенной и не зачтенной в счет другого товара до сегодняшнего дня?

Проблемные места Расчета доли сельхозпроизводства для ФСН (материал из № 17 – 18, апрель 2014 г.)
Восстановление предприятием утраченных первичных документов (материал из № 13, март 2014 г.)

От непредвиденных ситуаций не застрахован никто: кража, стихийное бедствие, элементарная неосторожность – и первичные документы могут быть утрачены или испорчены. Как бы то ни было, всем известно, что бездействовать в такой ситуации никак нельзя. А что делать и как восстановить утраченные документы, "Б&З" расскажет в этом материале.

Изменение метода учета запасов: как осуществить на практике (материал из № 85, октябрь 2013 г.)

Когда предприятие сталкивается с необходимостью изменения используемых методов оценки выбытия запасов, возникает ряд проблем. О том, как их разрешить, расскажет "БУХГАЛТЕР&ЗАКОН".

Оказание генподрядных услуг в строительстве: правовой аспект и отражение в учете (материал из № 102, декабрь 2013 г.)
Предоставление нерезидентом рекламных и сопутствующих услуг: особенности налогообложения (материал из № 103, декабрь 2013 г.)
Как исправить сумму авансовых взносов в декларации по налогу на прибыль – разъяснение Миндоходов (материал из № 11, март 2014 г.)

Министерство доходов и сборов в своем недавнем письме от 07.03.2014 г. № 5699/7/99-99-19-03-01-17 разъяснило некоторые вопросы заполнения декларации по налогу на прибыль и отчета о контролируемых операциях. В этой статье мы остановимся на нюансах заполнения "прибыльной" декларации: строке 16 у "годовых" плательщиков и исправлении ошибок в сумме ежемесячных авансовых взносов.

Курсовые разницы: особое место в финотчетности (материал из № 15, апрель 2014 г.)

Как известно, национальная валюта является валютой финансовой отчетности. И это не случайно, поскольку такой унифицированный подход к составлению отчетности позволяет сопоставлять отдельные ее элементы. В свою очередь, такая унификация требует перерасчета операций, осуществляемых или выраженных в иностранной валюте при изменении ее курса относительно курса национальной валюты. В результате такого перерасчета и возникают курсовые разницы.

Договоренность без договора: налоговые последствия использования автомобиля учредителя (материал из № 49, август 2012 г.)

Поводом для данной темы послужила следующая ситуация, изложенная в письме читателя: "Торговое предприятие для доставки товара использует транспортное средство учредителя (решение совета учредителей, приказ по предприятию, без заключения договора аренды транспортного средства).

На затраты предприятия относится дизтопливо, используемое при выполнении работ, связанных с осуществлением хозяйственной деятельности. ГСМ предприятие приобретает по безналичному расчету. Списание дизтоплива, использованного транспортным средством, производится по нормам расхода согласно путевому листу и товарно-транспортным накладным". В том, правомерны ли действия предприятия или нет, разбирался "БУХГАЛТЕР&ЗАКОН".

Доход или недоход, вот в чем вопрос... Об обложении тары единым налогом (материал из № 01-02, январь 2013 г.)

Тема отражения дохода для плательщика единого налога поистине безгранична. Нормы НКУ, посвященные уплате единого налога, переписываются достаточно часто. И несмотря на это у законодателя так и не дошли руки для четкого урегулирования, пожалуй, самого главного вопроса – что является доходом плательщика единого налога. Именно из-за такой законодательной неопределенности вопросы возникают с завидной регулярностью. Ничем не примечательный, на первый взгляд, вопрос, поступивший от наших читателей, – следует ли облагать поставщику возвратную тару единым налогом – на самом деле не так прост, как может показаться.

Приобретение мобильного телефона за 1 грн.: учет у покупателя (материал из № 10, март 2014 г.)

Достаточно распространенным приемом увеличения лояльности покупателей является предоставление им различных скидок и бонусов. Мобильные операторы также используют этот метод, который заключается в начислении бонусов пользователям мобильных услуг для последующего обмена таких бонусов либо на дополнительные услуги, либо же на мобильные телефоны. Как же отражаются такие операции в учете тех, кто пользуется такими бонусами? Поводом для написания статьи послужил следующий вопрос читателя:

"Предприятие пользуется мобильной связью и автоматически принимает участие в накопительной бонусной системе. Накопленные бонусы предприятие обменяло на скидку на мобильный телефон и приобрело их у оператора мобильной связи за 1 грн. без НДС (цена без учета бонусной скидки этого телефона – 198 грн.). Как правильно отразить эти операции в налоговом учете (НДС, прибыль), по какой цене?".

Сезонное техническое обслуживание автомобиля (материал из № 11, март 2014 г.)

В нынешнем году зима не стала удерживать позиции и сложила с себя полномочия в точности в отведенный для нее срок. И теперь самое время провести сезонный технический осмотр автомобиля и заменить зимние шины на летние. В связи с этим предлагаем бухгалтерам вспомнить бухгалтерский и налоговый учет весеннего технического осмотра и "переобувки" автомобиля.

Выход участника-юрлица из ООО: как отразить в учете? (материал из № 12, март 2014 г.)

Есть операции, которые осуществляются часто, постоянно и регулярно. И если не происходит каких-то экстраординарных событий, то, как правило, с порядком их отражения в учете быстро наступает полная ясность. А есть операции, совершение которых – уже само по себе экстраординарное событие. К такого рода операциям можно отнести операции по изменению состава учредителей у юрлица. Порядок отражения таких операций в бухгалтерском и налоговом учете рассмотрим на примере анализа следующей ситуации:

Один из основателей юрлица (также юрлицо) выходит из состава учредителей и отказывается от надлежащей ему части корпоративных прав. Каковы учетные (налоговые и бухгалтерские) последствия данной операции для участников, если оба юрлица находятся на общей системе налогообложения?

Амортизация дооцененной стоимости основных средств: отражение в учете (материал из № 08, февраль 2014 г.)

Все течет, все меняется... Тем более, если речь идет о реальной (справедливой) стоимости основных средств (далее - ОС). Пожалуй, самым достоверным (но не дешевым) на сегодняшний день способом определить такую стоимость для целей бухучета является экспертная оценка. И это вполне оправданный шаг, поскольку собственники бизнеса стали значительно больше внимания уделять "источнику своих доходов" - прибыли и, как следствие, хотят видеть реальный показатель состояния активов, в частности ОС. В свою очередь, дооценка ОС является самым простым способом увеличения собственного капитала и, соответственно, чистых активов предприятия. В этой статье мы рассмотрим и проанализируем операции, связанные с амортизацией дооцененных ОС, а также отражение таких операции в бухгалтерском и налоговом учетах. А поводом для написания статьи послужил следующий вопрос читателя издания "БУХГАЛТЕР & ЗАКОН":

Торгово-промышленная палата провела нашему предприятию экспертную оценку основных средств с целью приведения в соответствие стоимости основных средств в бухгалтерском учете их рыночной стоимости. По результатам экспертной оценки стоимость основных средств значительно увеличилась. Можно ли амортизировать дооцененную стоимость основных средств в бухгалтерском и налоговом учетах?

Подарочные сертификаты: нюансы бухгалтерского и налогового учета (материал из № 09, март 2014 г.)

В настоящее время использование подарочных сертификатов - распространенное явление. И хотя по-прежнему в профессиональной среде есть споры относительно юридической природы этого явления, неизменным остается одно: во избежание штрафоопасных ситуаций практика требует безошибочного отражения операций с подарочными сертификатами в бухгалтерском и налоговом учете. Оставив в стороне юридические тонкости, рассмотрим учетные особенности операций с подарочными сертификатами.

Документальное оформление продажи подарочных сертификатов (материал из № 09, март 2014 г.)

Так называемый подарочный сертификат – это материальный носитель информации о том, что определенная сумма денежных средств была уплачена в пользу субъекта хозяйствования, который обязуется поставить товары, выполнить работы или оказать услуги на такую сумму в пользу предъявителя сертификата. Часто подарочные сертификаты выполняются в виде карточки, открытки или оформляются на отдельном листе бумаги. В этом материале пойдет речь о документальном оформлении подарочных сертификатов.

Требования к уличной торговле пищевыми продуктами (материал из № 22, июнь 2014 г.)

С наступлением весенне-летнего периода особую актуальность приобретает уличная торговля пищевыми продуктами. Это может быть передвижная точка по продаже кофе, ларек с оборудованием для приготовления горячих бутербродов и закусок, просторная палатка с более разнообразным ассортиментом продуктов питания и др. Однако подобная деятельность требует предварительной подготовки и наличия разрешительных документов.

Благотворительность: предоставление помощи основными средствами (материал из № 19, май 2014 г.)

Основные принципы благотворительной деятельности в Украине определены Законом № 5073. Благотворительная помощь может предоставляться в виде денежных средств, товарно-материальных ценностей или основными средствами. В данной статье рассмотрим все тонкости учета предоставления помощи основными средствами (далее - ОС).

Неотоварений договір комісії: як повернути сплачені кошти (матеріал з № 23, червень 2014 р.)

Поводом для написания данного материала послужил вопрос в редакцию:

На протяжении 2010 - 2012 гг. предприятие получило от физического лица – предпринимателя по договору комиссии 800 тыс. грн. на приобретение оборудования у нерезидента. В 2013 г. сделка сорвалась и предприятие оборудование не приобрело. Как отразить в бухгалтерском и налоговом учете данную операцию, если предприниматель напишет письмо о возврате ему 800 тыс. грн. или же оставит предоплату для приобретения продукции, которую выпускает наше предприятие?

Курсовые разницы: бухучетные основы и налоговые нюансы (материал из № 15, апрель 2014 г.)

Предприятия, работающие в сфере внешнеэкономической деятельности, сталкиваются с необходимостью отражения в учете курсовых разниц. Пересчет курсовых разниц имеет особенности, которые рассмотрит "БУХГАЛТЕР&ЗАКОН".

Курсовые разницы по кредиторской задолженности по импортным операциям (материал из № 15, апрель 2014 г.)

В этой статье пойдет речь о том, как же будут рассчитываться курсовые разницы по кредиторской задолженности в инвалюте по операциям импорта.

Возврат полученного займа готовой продукцией (материал из № 23, июнь 2014 г.)

Поводом для написания данного материала послужила ситуация, сложившаяся на предприятии, описав которую читатели просят ответить на поставленные вопросы:

Наше предприятие (плательщик налога на прибыль на общих основаниях, неплательщик НДС) в августе 2013 г. получило беспроцентный заем (возвратную финпомощь) от учредителя на покупку оборудования в сумме 300000 грн. На сегодняшний день возможности погасить его деньгами нет. Мы бы хотели погасить полученную помощь своей продукцией. Можно ли так поступить и как все оформить? Каковы будут налоговые последствия? Возникнет ли на сумму возврата доход, а также обязанность регистрации плательщиком НДС? Какие еще существуют варианты возврата финпомощи в нашем случае?

Курсовые разницы по валютным остаткам и операциям по купле-продаже валюты (материал из № 15, апрель 2014 г.)

В данной статье речь пойдет о том, как же будут рассчитываться курсовые разницы по остаткам на конец квартала средств в инвалюте.

Предоставление благотворительной помощи: как сохранить расходы (материал из № 17 - 18, апрель 2014 г.)

Благотворительная помощь – это те средства, без которых, к сожалению, в сегодняшнее экономически трудное и нестабильное время бывает непросто обойтись лицам, по тем или иным причинам попавшим в беду или другую сложную ситуацию. И если у предприятия все же есть возможность благотворительную помощь оказать, то, конечно же, бухгалтерия этого предприятия обязана таким образом оформить и отразить эти благородные по своей сути операции, чтобы предприятие-благотворитель всесторонне обезопасило себя и с позиции бухгалтерского учета, и с позиции налоговых последствий. Рассмотрим, как это сделать с наименьшей налоговой нагрузкой.

Возврат товаров: отражение в учете по налогу на прибыль (материал из № 23, июнь 2014 г.)

Наверное, многим бухгалтерам торговых предприятий приходилось сталкиваться с возвратом товаров. Отражение в учете операций по возврату товаров прежде всего зависит от условий договора между покупателем и продавцом, а также от причин возврата товара (некачественный, не полностью укомплектованный товар, не в полном ассортименте и т. п.). О том, как будут отражаться операции по возврату товаров в учете по налогу на прибыль, узнаете из данного материала.

Финансовая помощь: ответы на вопросы семинара (материал из № 16, апрель 2014 г.)

Несмотря на видимую простоту правил налогообложения возвратной финансовой помощи, на практике различные статусы заемщика и получателя вызывают трудности при отражении таких сумм в учете. Предлагаем вашему вниманию ответы на наиболее интересные вопросы интернет-конференции, проведенной компанией "ЛІГА:ЗАКОН".

Налогообложение и бухгалтерский учет
Возврат ошибочно перечисленных средств: учет у отправителя и получателя (материал из № 23, июнь 2014 г.)

Ошибочное перечисление средств – не такое уж редкое явление для предприятия. Бухгалтер допустил ошибку в платежном поручении, и средства были перечислены не тому контрагенту, которому предназначались. Или не попали к получателю. Или попали, но с неправильным назначением платежа. То ли на текущий счет вдруг попали чужие деньги, а может, и банк что-то напутал. Как предприятию поступать в таких ситуациях? Какие налоговые последствия они влекут за собой? Ответы на эти вопросы рассмотрим в нашем материале.

Возврат бракованного товара: отражение в бухучете (материал из № 23, июнь 2014 г.)

Вернуть бракованный товар поставщику – полдела. Важно еще и правильно отразить эту операцию в бухгалтерском учете. Часто возврат некачественного товара происходит в том случае, если у поставщика нет аналогичного товара для замены, а устранить недостатки не представляется возможным. Рассмотрению такой ситуации и будет посвящена настоящая статья.

Корректировка НДС: налоговые последствия возврата (материал из № 22, июнь 2014 г.)

На сегодняшний день возврат денег либо товара является неотъемлемой составляющей любого хозяйственного процесса. Причины же такого возврата могут быть различными. При этом, несмотря на, казалось бы, иллюзорную простоту самого возвратного процесса – отдал то, что взял, или наоборот – обложение НДС в этой части вызывает немало вопросов. Поэтому настоящая статья посвящена рассмотрению наиболее распространенных вопросов, задаваемых практикующими бухгалтерами относительно налоговых последствий корректировки НДС вследствие возвратов.

Курсовые разницы по дебиторской задолженности по экспортным операциям (материал из № 15, апрель 2014 г.)

В этой статье пойдет речь о том, как же будут рассчитываться курсовые разницы по дебиторской задолженности в инвалюте по операциям экспорта.

Отражаем расходы прошлых периодов в декларации по прибыли (материал из № 22, июнь 2014 г.)

Предприятие зарегистрировано в феврале 2013 года. С марта 2013 года все расходы (заработная плата, аренда, услуги банка, реклама, услуги связи и другие) накапливались на счете 39 "Расходы будущих периодов". Торговая деятельность (оптовая торговля импортными товарами) началась в октябре 2013 г. Частично расходы были списаны в 2013 г. Каким образом списать накопленные расходы? Имеет ли право предприятие указанные расходы списать в 2014 г. и включить в состав налоговой декларации по налогу на прибыль 2014 г.?

По какой стоимости сельхозпредприятия должны учитывать сельхозактивы? (материал из № 22, июнь 2014 г.)

Сельхозпредприятия в большинстве случаев должны учитывать активы по справедливой стоимости. Однако при определенных условиях сельхозактивы могут и должны отражаться в балансе по первоначальной стоимости. В статье подробно проанализированы требования П(С)БУ, а также рассмотрен вопрос ответственности за их нарушение.

Применение РРО во время выездной сезонной торговли (материал из № 22, июнь в 2014 г.)

Летом, когда устанавливается хорошая погода, часто субъекты хозяйствования организовывают выездную торговлю. Торговля на выезде может осуществляться в любое время года. Но субъекты предпринимательской деятельности, как правило, выбирают наиболее благоприятный период – с весны по осень. В этой статье мы поговорим о применении РРО при осуществлении выездной и выносной торговли.

Приобретение ТМЦ работником за собственные средства (материал из № 21, май 2014 г.)

Уже давно перевалило за полдень. В бухгалтерии шла обычная рутинная работа. Вдруг распахнулась дверь и в комнату зашел запыхавшийся шеф. Быстро, не теряя времени, он направился к главному бухгалтеру нашей фирмы. "Марьванна, – спешно произнес он, – для сборочного цеха срочно потребовалась дрель. Старая что-то забарахлила. Я решил не терять времени с оплатой по безналу, сам сходил в магазин и купил новую. Вот документы. Оформите все как полагается, а деньги я себе потом верну, пока они мне не к спеху".

Знакомая картина, не правда ли?

Ликвидация основных средств: определяем балансовую стоимость для начисления НДС (материал из № 21, май 2014 г.)

Если остаточная стоимость ОС в налоговом учете больше, чем в бухгалтерском, исходя из какой остаточной стоимости (налоговой или бухгалтерской) следует начислять налоговые обязательства по НДС при ликвидации ОС по решению налогоплательщика?

(Виктория М.)

Невозвращенная спецодежда: бухгалтерский и налоговый учет (материал из № 23, июнь 2014 г.)

Обеспечение работников спецодеждой – не роскошь, а объективная необходимость, обусловленная требованиями охраны труда. Законодательно эта обязанность возложена на работодателей, чей бизнес связан с вредными и опасными условиями труда, загрязнением и т. п. Стоит отметить, что выдача спецодежды – это только часть трудоохранного процесса, сюда же может входить обеспечение работников специальной обувью и прочими средствами индивидуальной защиты.

Однако поводом для написания данной статьи послужил вопрос в редакцию касательно отражения в бухгалтерском и налоговом учете спецодежды со сроком использования свыше года, а также порядка учета невозврата спецодежды работником при увольнении.

Выездная сезонная торговля: приобретение торгового патента (материал из № 22, июнь 2014 г.)

Для осуществления выездной и выносной сезонной торговли необходимо уплатить сбор за проведение некоторых видов предпринимательской деятельности (т. е. приобрести торговый патент). Подробно о видах торговых патентов и порядке их приобретения поговорим в этой статье.

Возврат излишне уплаченных налогов (материал из № 23, июнь 2014 г.)

Практически у каждого бухгалтера могут возникнуть ситуации, когда ошибочно или излишне уплачены налоги. Например, сумма налогового обязательства ошибочно была уплачена на другой счет или же сумма налогового обязательства была уплачена дважды и т. д. О том, как вернуть ошибочно или излишне уплаченные суммы налогового обязательства, т. е. переплату, мы расскажем в этой статье.

Статус временной таможенной декларации при определении сроков валютных расчетов (материал из № 24, июнь 2014 г.)

Все субъекты внешнеэкономической деятельности знают, что нарушение сроков проведения валютных расчетов может обернуться значительными штрафными санкциями. Однако на практике выполнить требования законодательства порой бывает затруднительно. И одной из причин таких трудностей является сложность таможенного оформления факта пересечения товаром границы Украины, в частности его документального подтверждения.

НДС при "импортной" ВЭД-комиссии: прошлое и настоящее (материал из № 100 – 101, декабрь 2013 г.)

Расчеты между комитентом и комиссионером порой так запутаны, что далеко не всегда понятно, кто, кому и что должен. А если это договор комиссии в ВЭД, то количество вопросов увеличивается в геометрической прогрессии. Главной причиной является наличие запутанного НДС.

Налогообложение штрафных санкций (материал из № 22, июнь 2014 г.)

Согласно договору купли-продажи с рассрочкой платежа предусмотрено начисление процентов за несвоевременную оплату. В консультациях рекомендуют сумму начисленных процентов включить в общую сумму договора и обложить НДС. Поскольку в нашем случае по договору поставляется медицинское оборудование, облагаемое НДС по ставке 7 %, то возникают вопросы:

• по какой ставке НДС облагаются такие проценты – 7 % или 20 %, если согласно договору поставляется оборудование по ставке 7 % и комплектующие по ставке 20 %;

• как выписать налоговую накладную в таком случае?

(Вита Л.)

Отражаем в отчетности инжиниринговые услуги от нерезидента (материал из № 22, июнь 2014 г.)

Внешнеэкономическая деятельность значительно увеличивает возможности предприятия с точки зрения не только расширения рынков сбыта, но и выбора поставщиков товаров и услуг. А для бухгалтера ВЭД это неисчерпаемый поток вопросов и правил.

Поводом для написания настоящей статьи послужил следующий вопрос нашего читателя:

Китайская фирма, не имеющая постоянного представительства на территории Украины, предоставила предприятию услуги по разработке макета пресс-формы для производства готовой продукции. Согласно договору предоплата была осуществлена в апреле, а акт выполненных работ предоставлен в мае текущего года. Как облагается и отражается в отчетности данная операция?

Покупаем ранее улучшенное арендованное помещение: налоговые последствия (материал из № 23, июнь 2014 г.)

Особенности отражения в учете ремонтов арендованных основных средств возникают у практикующих бухгалтеров постоянно. А способствуют появлению этих вопросов недостаточная прозрачность норм НКУ и многообразие факторов, которые так или иначе влияют на учет. В данной консультации рассмотрена ситуация, когда стоимость выполненного арендатором ремонта уменьшает договорную стоимость при покупке им же отремонтированного помещения у арендодателя.

Спецвыпуск. Труд и зарплата
Учет численности совместителей и декретниц в отчете ЕСВ (материал из № 05, февраль 2014 г.)

На предприятии работают совместители, а также числятся работники, находящиеся в отпуске по уходу за ребенком до 3-х (6-ти) лет. Нужно ли учитывать таких работников при подсчете показателей численности штатных работников для заполнения отчета по ЕСВ?

Трудоустройство инвалидов: об ответственности за невыполнение норматива и непредставление отчета (материал из № 07, февраль 2014 г.)

За невыполнение норматива рабочих мест для трудоустройства инвалидов, установленного ст. 19 Закона № 875, по итогам года работодатели обязаны уплатить административно-хозяйственные санкции за каждое рабочее место, предназначенное для трудоустройства инвалидов и не занятое им (ст. 20 Закона № 875).

Выплата среднего заработка по решению суда за вынужденный прогул: НДФЛ, ЕСВ, отражение в отчетности (материал из № 103, декабрь 2013 г.)

Трудовые отношения между работником и работодателем представляют собой довольно сложную систему взаимных прав и обязанностей. И вот когда в этой системе происходит сбой и между субъектами трудовых правоотношений возникают разногласия, в частности, по поводу применения норм трудового законодательства, то эти разногласия перерастают в трудовые споры, разрешаемые либо комиссией по трудовым спорам, либо судами. Одним из распространенных видов трудового спора является возобновление работника на работе в случае его незаконного увольнения и выплата ему среднего заработка за вынужденный прогул. Такой спор рассматривается только в судебном порядке, при этом в большинстве случаев суд становится на сторону работника.

Выполнение квоты по трудоустройству: новый отчет в службу занятости (материал из № 03, январь 2014 г.)

До 1 февраля 2014 года работодатели с численностью штатных работников более 20 человек должны проинформировать органы Государственной службы занятости о выполнении ими квоты на трудоустройство лиц, имеющих дополнительные гарантии в трудоустройстве (поскольку в 2014 году 1 февраля – это выходной, последний срок представления – 31 января 2014 года). Форма отчета хотя и не содержит большого количество строк, однако является совершенно новой для бухгалтера, поэтому предлагаем пошаговый подробный алгоритм ее заполнения.

Отражение в учете сумм отпускных (материал из № 17 – 18, апрель 2014 г.)
Отпуск по уходу за ребенком в таблице 6 формы № Д4 (материал из № 21, май 2014 г.)

Декретчица ушла в отпуск по уходу за ребенком до 3-х лет, нужно ли весь этот период показывать в таблице 6 отчета по ЕСВ? И если нужно, то как исправить предыдущие отчеты (за 2013 – 2014 гг.)?

(Надежда Б.)

Среднеучетное количество работников и инвалидов: нюансы расчета (материал из № 07, февраль 2014 г.)

При заполнении отчета по форме 10-ПІ некоторую трудность составляет заполнение строк 01 и 02, где приводится среднеучетная численность всех работников и инвалидов соответственно. Учитывая непосредственное влияние этих показателей на размер административно-хозяйственных санкций за невыполнение норматива по трудоустройству инвалидов, рекомендуем внимательно отнестись к заполнению этих строк.

Механизм регистрации работодателей в Фонде соцзащиты инвалидов (материал из № 07, февраль 2014 г.)

Нормами Инструкции № 42 установлено, что отчет по форме № 10-ПІ необходимо представить до 1 марта в Фонд соцзащиты инвалидов по месту регистрации работодателя. В связи с этим возникает вопрос: как зарегистрироваться и какая существует ответственность за невыполнение этих требований.

"Болезненный" отпуск (материал из № 06, февраль 2012 г.)

Работник, находящийся в ежегодном отпуске, заболел и оформил листок нетрудоспособности. Как в этом случае, а также до наступления отпуска предприятие должно перенести или продлить отпуск такому работнику? Какими нормами законодательства следует руководствоваться предприятию в подобных ситуациях и как отразить последствия в бухгалтерском и налоговом учете, разбирался "БУХГАЛТЕР&ЗАКОН".

Суммы пособия по временной утрате трудоспособности: отражение в бухгалтерском учете (материал из № 85, октябрь 2013 г.)
Отпуск в связи с беременностью и родами: с какой даты можно уйти (материал из № 86, октябрь 2013 г.)

Имеет ли право женщина уйти в отпуск в связи с беременностью и родами позднее даты, указанной в листке нетрудоспособности?

Включение в расходы оплаты отпуска большей продолжительности (материал из № 07, февраль 2012 г.)

Поводом для написания данной статьи послужил вопрос следующего содержания: "Включается ли в налоговые расходы предприятия основной отпуск продолжительностью более 24 календарных дней, если такой отпуск определен внутренними правилами трудового распорядка и трудовым договором"? Поиском ответа на данный вопрос занимался "БУХГАЛТЕР & ЗАКОН".

Действия работодателя в случае непоступления финансирования от ФСС по ВУТ на выплату социальных пособий (материал из № 97, декабрь 2013 г.)

Практически каждому бухгалтеру, занимающемуся начислением заработной платы, приходилось сталкиваться в своей работе с начислением такой выплаты, как помощь по временной нетрудоспособности (далее – больничный). Если работник болел не более пяти дней, то проблем с начислениями, удержаниями и выплатами таковых сумм не возникает, поскольку они осуществляются в полном размере за счет работодателя. Но когда работники уходят на больничный большей продолжительности, то порой бухгалтеру приходится решать вопросы, возникающие не столько в связи с расчетом обязательных начислений и удержаний, сколько с перечислением таких сумм в бюджет в установленные законодательством сроки.

Новогодние подарки детям от соцфонда, работодателя и профсоюза: правила предоставления и учет (материал из № 98, декабрь 2013 г.)

Нет большей радости, чем видеть восторг ребенка, который под елочкой находит подарок от Деда Мороза. Понимают это и работодатели – они стараются побаловать детей своих работников новогодними сюрпризами. Если на предприятии создан профсоюз, то, как правило, на него возлагают эту высокую миссию. Не упускает возможности побыть в роли Деда Мороза и государство в лице Фонда соцстрахования по временной потере трудоспособности. Далее подробно поговорим о правилах предоставления и учета детских новогодних подарков из разных источников.

Отпускные и больничные: правильно отражаем в отчете по ЕСВ (материал из № 87, ноябрь 2013 г.)

Правила заполнения отчетности по ЕСВ определены Порядком № 454. В то же время на практике нередко приходится сталкиваться с нестандартными ситуациями относительно начисления той или иной выплаты, которые, соответственно, имеют свои особенности отражения в отчете. Больше всего возникает вопросов относительно правильности отражения в отчете сумм отпускных и больничных. Об этом и расскажем в данной статье.

Возврат излишне выплаченной работнику заработной платы (материал из № 93-94, декабрь 2013 года)

Поводом для написания настоящей статьи послужил следующий вопрос, поступивший в редакцию:

Работнику была по ошибке перечислена на зарплатную карточку излишняя сумма, как вернуть излишне уплаченные средства? Может ли работник вернуть излишнюю сумму в кассу, а бухгалтер с кассы выдать другому сотруднику на командировочные расходы?

Больничный после отпуска по уходу за ребенком: как рассчитать среднюю зарплату (материал из № 22, июнь 2014 г.)

Сотрудница находилась в отпуске по уходу за ребенком до 3-х лет. По окончании этого отпуска она идет в плановый отпуск на 17 дней. Далее, чтобы дотянуть до больничного по беременности и родам, ложится в стационар (между окончанием отпуска по уходу и следующим больничным по беременности и родам 1,5 месяца). Исходя из чего мне считать этот больничный, если отпуск по уходу и плановый отпуск исключаются?

(Светлана С.)

Документальное оформление отпусков (материал из № 17 – 18, апрель 2014 г.)
Путевки работникам от Фонда соцстрахования: порядок получения и учет (материал из № 20, май 2014 г.)

Приближается лето, поэтому пора вспомнить и об отдыхе. Как известно, Фонд социального страхования по временной утрате трудоспособности некоторым категориям застрахованных работников выдает путевки в санаторно-курортные заведения. Каков порядок отражения путевок в бухгалтерском и налоговом учете, мы поговорим в сегодняшней теме номера.

Путевки за счет денежных средств предприятия: бухгалтерский и налоговый учет (материал из № 20, май 2014 г.)

Многие компании включают в социальный пакет для своих работников такой бонус, как обеспечение их санаторно-курортными путевками. Приобретение путевок предприятием с точки зрения налогообложения – довольно сложная операция, отнимающая у бухгалтера много времени и внимания. Каков порядок отражения таких путевок в бухгалтерском и налоговом учете, рассмотрим в этом материале.

Совместитель на предприятии: оплата больничных (материал из № 21, май 2014 г.)

Совместители являются полноценными участниками системы пенсионного и социального страхования с соответствующей уплатой страховых взносов и правом на получение материального обеспечения при наступлении страхового случая, в частности на выплату пособия по временной утрате трудоспособности по всем местам работы. Другими словами, заболевший совместитель имеет полное право взять больничный, как и любой другой работник предприятия. Об особенностях расчета и выплаты больничного совместителю и пойдет речь в данном материале.

Совместитель на предприятии: особенности заключения и расторжения трудовых отношений (материал из № 21, май 2014 г.)

КЗоТ гласит, что каждый работник имеет право реализовать свои способности к продуктивному труду путем заключения трудового договора на одном или одновременно на нескольких предприятиях, в учреждениях, организациях. Именно такая работа на нескольких предприятиях и является работой по совместительству. Как оформить работника-совместителя и в каких случаях можно уволить – вот вопросы, которые мы рассмотрим в этом материале.

Труд и заработная плата
Совместитель на предприятии: ежегодный отпуск (материал из № 21, май 2014 г.)

Каждый работник, кроме основного трудового договора, заключенного по основному месту работы, имеет право заключать трудовые договоры на работу по совместительству (ч. 2 ст. 21 КЗоТ).

"Неосновной" характер работы не ограничивает совместителя в его трудовых правах и социальных гарантиях. Работники-совместители имеют право на ежегодный основной отпуск так же, как и работники, для которых место работы является основным. Ведь национальное законодательство не содержит особенностей и ограничений в предоставлении такой категории работников ежегодных отпусков.

Оплата труда временных и сезонных работников (материал из № 24, июнь 2014 г.)
Начисление помощи по беременности и родам работнице-совместительнице (материал из № 21, май 2014 г.)

В связи с экономической нестабильностью многие предприятия вынуждены всячески экономить. Поэтому распространенной ситуацией является использование труда совместителей. Однако бухгалтеру по заработной плате необходимо учитывать статус таких работников при начислении заработной платы, оплаты по больничным листкам и прочих начислений. Что же делать с начислением помощи по беременности и родам работнице-совместителю, рассмотрим подробно в данной статье.

Расчет отпускных: пошаговый алгоритм бухгалтеру на заметку (материал из № 17 – 18, апрель 2014 г.)

Право каждого работника на отпуск предусмотрено ст. 45 Конституции Украины. В преддверии отпускного сезона напомним работодателям и их бухгалтерам основные нюансы расчета отпускных. Ведь для правильного их расчета важно знать не только, на какое количество дней отпуска может претендовать тот или иной работник. Не менее важным является правильное определение расчетного периода и заработной платы за такой период для определения суммы отпускных.

Особые случаи расчета отпускных на практических примерах (материал из № 17 - 18, апрель 2014 г.)

На практике при расчете сумм отпускных довольно часто возникают вопросы связанные с тем, что на расчетный период приходятся "особые случаи", например, больничный работника, выплата премий, простой предприятия и т. д. и т. п. Рассмотрим, как рассчитывать средний заработок и расчетный период для выплаты отпускных в таких ситуациях.

Путевки для физических лиц – предпринимателей от ФСС по ВУТ (материал из № 20, май 2014 г.)

Законодательством Украины предусмотрена возможность получения работающими гражданами путевок на санаторно-курортное лечение за счет средств Фонда социального страхования по временной утрате трудоспособности (далее – ФСС по ВУТ). А может ли физическое лицо – предприниматель воспользоваться социальными гарантиями, предусмотренными для застрахованных лиц, и, в частности, претендовать на путевку от ФСС по ВУТ? Об этом и поговорим в данном материале.

Отчет по форме № 10-ПІ: порядок заполнения и представления (материал из № 07, февраль 2014 г.)
Перенос, деление, компенсация отпуска (материал из № 17 – 18, апрель 2014 г.)

Довольно часто у предприятия или у самого работника возникают ситуации, когда отпуск необходимо поделить, перенести на другой период и даже отозвать работника из отпуска. Рассмотрим эти моменты.

Путевки работникам за счет средств профсоюзной организации: бухгалтерский и налоговый учет (материал из № 20, май 2014 г.)

По путевке отдохнуть и подправить здоровье в отпуске всегда приятно. Вдвойне приятно, когда эта путевка на лечение и отдых достается бесплатно или с частичной оплатой. Помочь с оплатой путевки работнику может, в частности, и профсоюзная организация. Особенности предоставления и налогообложения стоимости путевок, финансируемых профсоюзной организацией, будут рассмотрены в данной статье.

Совместитель на предприятии: служебные командировки (материал из № 21, май 2014 г.)

Служебная командировка работников для решения вопросов, связанных с хозяйственной деятельностью предприятия (проведение переговоров, подписание контрактов, участие в выставках, семинарах), – довольно распространенное явление в сегодняшнем динамично развивающемся бизнесе. Командированным может быть работник предприятия, который находится с ним в трудовых отношениях. Встречаются ситуации, когда необходимо направить в командировку сотрудника, работающего по совместительству, ведь, как известно, с таким работником также заключается трудовой договор. Нюансам оформления направления совместителя в служебную командировку и посвящен данный материал.

Получить полный доступ ко всем номерам и статьям издания Вы сможете оформив подписку на электронное издание БУХГАЛТЕР&ЗАКОН
Контакты редакции:
bz@ligazakon.ua