Ж Содержание номера №07, Февраль 2017 архив номеров журнала БУХГАЛТЕР&ЗАКОН
Внимание! Вы используете устаревшую версию браузера.
Для корректного отображения сайта настоятельно рекомендуем Вам установить более современную версию одного из браузеров, представленных справа. Это бесплатно и займет всего несколько минут.
№07
Февраль 2017
Тема номера:
Минимальная база обложения НДС: от проблем расчета до оптимизации
От редактора:

Уважаемые читатели!
Хочу сообщить, что 9 февраля состоялось очередное заседание Общественного совета при ГФСУ совместно с представителями Минфина, где последние, в частности, выразили готовность согласиться с тем, что П(С)БУ 22 в этом году не применяется. И подтвердить это письмом.
Впрочем...
Продолжить чтение...
Попробовать Оформить подписку
Попробовать Оформить подписку
Содержание номера
Актуальный комментарий
Ресурсные платежи – 2017: особенности администрирования и взимания спецрент

письма ГФСУ от 30.01.2017 г. № 2069/7/99-99-12-03-04-17, от 30.01.2017 г. № 2070/7/99-99-12-03-04-17, от 30.01.2017 г. № 2071/7/99-99-12-03-04-17

В каком случае платежи за использование базы данных – роялти?

письмо ГФСУ от 20.01.2017 г. № 1251/6/99-99-15-02-02-15 

Контрагент обанкротился: как списать дебиторку, если резерв сомнительных долгов не создавался?

письмо ГФСУ от 11.01.2017 г. № 273/6/99-99-15-02-02-15 

"Ой, все!": налоговики изменили отношение к выплатам по договору ГПХ между неприбыльщиком и его участником

письмо ГФСУ от 04.01.2017 г. № 28/6/99-99-15-02-02-15  

Каким образом учесть в финрезультате до налогообложения "переходящие" доходы по строительному контракту?

письмо ГФСУ от 18.01.2017 г. № 969/6/99-99-15-02-02-15  

Госрегуляторная служба высказала позицию по вопросам защиты потребителей

письмо Госрегуляторной службы от 06.02.2017 г.  

Зарегистрирован законопроект относительно отмены доплаты до уровня МЗП

проект Закона Украины "О внесении изменений в некоторые законодательные акты Украины относительно восстановления прав работающих граждан" от 06.02.2017 г. № 6038  

Больничный в период пребывания в отпуске без сохранения заработной платы

письмо ФСС по ВУТ от 17.11.2016 г. № 2.4-46-2015  

НСЛ начислялась по нескольким местам работы: действия работодателя

письмо ГФСУ от 01.12.2016 г. № 26495/6/99-99-17-01-15  

Некоторые вопросы выплаты социальных стипендий студентам вузов и оплаты услуг по подготовке специалистов

постановление Кабмина "О размерах стипендий в государственных и коммунальных учебных заведениях, научных учреждениях" от 28.12.2016 г. № 1047 и постановление Кабмина "О внесении изменений в Порядок возмещения средств государственного или местного бюджета, израсходованных на оплату услуг по подготовке специалистов" от 14.12.2016 г. № 1057

Тема номера
Минимальная база обложения НДС: способы оптимизации

В статье "Минимальная база обложения НДС: проблемы расчета" издания БУХГАЛТЕР&ЗАКОН (№ 07 за 2017 год) шла речь о проблемных моментах, связанных с расчетом минимальной базы обложения НДС. Вполне понятно, что субъекты хозяйствования стараются оптимизировать такие операции, о чем поговорим в данной статье.

Минимальная база обложения НДС: проблемы расчета

НДС с суммы превышения минимальной базы налогообложения доставляет плательщикам много хлопот. Ведь при убыточных поставках они вынуждены доначислять НДС с той суммы, которую не получат от покупателей. Причем нормы, регламентирующие порядок применения минбазы, сформулированы крайне невнятно, что порождает дополнительные проблемы. Об этом и пойдет речь в статье издания БУХГАЛТЕР&ЗАКОН.

Читать всю статью...
Аналитическая палитра
Способы оптимизации НДС: общие моменты

НДС относится, пожалуй, к самым неудобным налогам, оптимизировать который законным способом достаточно сложно. И все же некоторые варианты есть – о них в данной публикации расскажет издание БУХГАЛТЕР&ЗАКОН.

Спрашивали? Отвечаем
Операция "ликвидация", или Как закрыть "спящее" предприятие

Частное предприятие (плательщик налога на общих основаниях) прекратило хозяйственную деятельность из-за отсутствия заказов и в дальнейшем планирует полное закрытие. Какую процедуру пошагово должно пройти предприятие? Нужно ли предприятию проходить налоговую проверку, учитывая, что три года нет деятельности?

Доплата при применении суммированного учета рабочего времени

Норма продолжительности рабочего времени в январе 2017 г. согласно графику работы работника – 165 часов. Почасовая ставка установлена на уровне минимальной почасовой зарплаты – 19,34 грн.

Работнику в январе 2017 года начислены:

– отпускные за период с 01.01.2017 по 19.01.2017 – 1867,28 грн;

– зарплата за период с 20.01.2017 по 31.01.2017 (66 ч) – 1276,44 грн (19,34 грн х 66 ч);

– доплата за работу в ночное время за 21 ч – 81,23 грн (19,34 грн х 0,2 х 21 ч).

Нужно ли проводить доплату к минзарплате, если на предприятии применяется суммированный учет рабочего времени с учетным периодом год?

(Людмила)

Доначисление ЕСВ на сумму переходящих декретных

Работнице предоставлен декретный отпуск с 14.11.2016 по 19.03.2017 (126 календарных дней). Пособие по беременности и родам начислено исходя из среднедневной зарплаты 49,14 грн и составляет 6191,64 грн (49,14 грн х 126 к. дн.). Пособие выплачено Фондом соцстраха в ноябре 2016 г. ЕСВ предприятие начислило и перечислило в бюджет также в ноябре 2016 г. в размере 1362,16 грн (6191,64 грн х 22 %).

Необходимо ли проводить доначисление ЕСВ до минимальной зарплаты с декабря 2016 г. по март 2017 г.? Если да, то за сколько дней доначислять ЕСВ в марте 2017 г. – за 19 дней или за 31 день? Как правильно отразить эти доначисления в отчетности по ЕСВ в таблице 6 приложения 4.

(Василий Б.)

Налог на недвижимость: кто имеет право на сельскохозяйственную льготу

Есть ли у предприятия льгота по налогу на недвижимость по налогообложению зданий и сооружений сельскохозяйственного назначения, если доля реализации собственной сельскохозяйственной продукции меньше 75 %?

(Наталия А.)

Дебиторская задолженность по авансам, выданным до Налогового кодекса: есть ли временные налоговые разницы?

При формировании годовой финансовой отчетности возник вопрос относительно расчета временных налоговых разниц по П(С)БУ 17. По счету 371 числятся авансы, выданные до 01.04.2011 г. (т. е. еще до вступления в силу раздела III Налогового кодекса Украины). Данные авансовые суммы не погашены на сегодняшний день, дела находятся в суде. Отражаются ли по ним временные налоговые разницы по П(С)БУ 17, ведь в бухгалтерском учете данные авансы числятся, а в налоговом учете – нет. Необходим ли в данном случае расчет отсроченных налоговых активов или обязательств?

Налог на недвижимость: являются ли объектом налогообложения ограждение и внутренние дороги?

В нашей налоговой (г. Херсон) утверждают, что ограждение и внутренние пути сообщения, дороги являются объектом обложения налогом на недвижимость, отличную от земельного участка. Как доказать, что это не соответствует законодательству?

(Елена М.)

Вспомогательные здания сельхозпроизводителей: есть ли льгота по налогу на недвижимость?

Являются ли объектом обложения налогом на недвижимость здания, которые по названию вроде и не относятся к сельскохозяйственному производству, но функционально в нем используются? Например: гараж, который предназначен для хранения автомобилей, но фактически используется для хранения с/х техники.

(Наталия А.)

Читать всю статью...
Бухгалтеру на заметку
Импорт товара: особенности учета

Поводом для написания этой статьи стало письмо постоянного читателя на редакционную почту: "Наше общество впервые закупает товар у нерезидента на условиях 100 % предварительной оплаты (в дальнейшем закупка товара будет осуществляться и без предварительной оплаты). Как определять цену приобретения импортного товара и суммы НДС? Как и на основе каких документов отражать налоговый кредит в декларации по НДС (какие строки декларации заполнять) и приложении 5 к декларации. Какими проводками в бухгалтерском учете отражают такую хозяйственную операцию?"

Получить полный доступ ко всем номерам и статьям издания Вы сможете оформив подписку на электронное издание БУХГАЛТЕР&ЗАКОН
Контакты редакции:
bz@ligazakon.ua