Как известно, с 07.02.2019 вступает в силу Закон № 2473, который кардинально изменяет правила валютного регулирования в Украине. Во исполнение норм этого Закона Нацбанк принял ряд постановлений. Утвержденные этими документами положения детализируют порядок применения новых валютных правил. В данном материале издание БУХГАЛТЕР&ЗАКОН рассмотрит общие моменты, связанные с новым валютным регулированием, которые Нацбанк разъяснил в своем пресс-релизе (https://bank.gov.ua/control/uk/publish/article?art_id=85295172&cat_id=55838).
Новые нормативные документы
После принятия "валютных" постановлений Нацбанк обнародовал пресс-релиз, в котором разъяснил новую концепцию валютного регулирования. В частности, Нацбанк обратил внимание на принятие таких основных документов:
1) постоянно действующие нормативно-правовые акты, которые в полном объеме будут действовать тогда, когда не будет необходимости применять меры защиты на валютном рынке для предотвращения обстоятельств, угрожающих макрофинансовой стабильности (Постановление № 1, Постановление № 2, Постановление № 3). Вместе с тем сейчас не вполне понятно, в какой именно части утвержденные указанными постановлениями положения будут применяться с 07.02.2019, поскольку в самих актах об этом ничего не сказано. Надеемся, что данные вопросы в ближайшее время разъяснит Нацбанк;
2) постоянно действующие акты, которые определяют общий перечень возможных мер защиты и критериев их применения на валютном рынке, а также вводят уведомительную процедуру в отношении кредитных договоров с нерезидентами (Постановление № 4 и Постановление № 6). Надо полагать, что эти постановления с 07.02.2019 будут применяться в полной мере;
3) акты, которые имеют временный характер:
Постановление № 5 определяет конкретные меры защиты, введенные Нацбанком. Эти меры будут отменяться в соответствии с темпами улучшения макрофинансовой ситуации;
Постановление № 7 определяет порядок осуществления банками валютного надзора за соблюдением предельных сроков расчетов по операциям по экспорту и импорту товаров до отмены такого требования;
Постановление № 8 – один из ключевых документов во внедрении риск-ориентированного подхода в валютном надзоре.
Это основные документы, с которыми не помешает ознакомиться субъектам хозяйствования, работающим в сфере ВЭД.
Приняты также "технические" документы в целях реализации требований нового валютного законодательства, в частности Постановление № 10 и Постановление № 16. Последний документ устанавливает форму и содержание расчетных документов для проведения валютно-обменных операций.
Как отметил Нацбанк в пресс-релизе, указанные постановления заменили предыдущую базу из 56 нормативно-правовых актов в сфере валютного регулирования. Между тем, на данный момент точно неизвестно, какие именно документы Нацбанка утратят силу с 07.02.2019.
Какие ограничения отменяются
В пресс-релизе Нацбанк подчеркнул, какие именно ограничения в сфере валютного регулирования будут отменены с 07.02.2019. В частности, с этой даты вступят в силу следующие послабления:
– увеличивается предельный срок проведения расчетов по экспортно-импортным контрактам – до 365 дней;
– отменяется валютный надзор за экспортно-импортными операциями до 150 тыс. грн;
– разрешается свободное использование счетов юридических лиц за рубежом (кроме операций по переводам денежных средств с Украины на такие счета);
– отменяются индивидуальные лицензии на валютные операции – их заменит система е-лимитов (2 млн евро в год для юридических лиц, 50 тыс. евро в год для физических лиц);
– отменяются санкции в виде прекращения внешнеэкономической деятельности за нарушение сроков расчетов;
– отменяется ограничение на досрочное погашение внешних обязательств;
– разрешается заключение валютных форвардов для хеджирования экспортно-импортных и долговых операций;
– разрешается осуществление операций по счетам юридических лиц – нерезидентов в банках Украины;
– отменяется процедура регистрации внешних заимствований;
– разрешается оnline-покупка иностранной валюты физическими лицами (в пределах лимита покупки наличной валюты – до 150 тыс. грн в день в эквиваленте);
– разрешается банкам продажа своим клиентам государственных ценных бумаг, номинированных в иностранной валюте, за иностранную валюту;
– разрешается заключение банками валютных свопов с резидентами и нерезидентами;
– разрешаются безлимитные инвестиции банков в ценные бумаги инвестиционного класса;
– увеличивается лимит на переводы иностранной валюты за границу без открытия счета для физических лиц – с 15 тыс. до 150 тыс. грн в год;
– увеличивается лимит на покупку банковских металлов физическими и юридическими лицами с 3,21 тройской унции в неделю (100 г) до эквивалента 150 тыс. грн в день (без ограничений для юридических лиц, осуществляющих деятельность, связанную с использованием банковских металлов);
– разрешается юридическим лицам ввоз-вывоз банковских металлов, если это предусмотрено их уставом;
– разрешается резидентам внесение платежей в иностранной валюте во время страхования жизни;
– разрешается осуществлять инвестиции и кредитовать резидентов со счета ЛОРО в гривнях банка-нерезидента;
– разрешается покупать и накапливать иностранную валюту на счете для выплат по внешним заимствованиям;
– отменяется двойной контроль за операциями по экспорту продукции – валютный надзор будет осуществлять только тот банк, который получил информацию о соответствующей таможенной декларации;
– разрешается осуществление инвестиций в Украину не только в валютах первой, но и второй группы классификатора валют;
– унифицировано перемещение валютных ценностей через границу.
Как будут снимать временные ограничения
Согласно ч. 1 ст. 12 Закона № 2473 Нацбанк при наличии признаков неустойчивого финансового состояния банковской системы, ухудшения состояния платежного баланса Украины, возникновения обстоятельств, угрожающих стабильности банковской и (или) финансовой системы государства, имеет право ввести следующие меры защиты:
1) обязательную продажу части поступлений в иностранной валюте в пределах, предусмотренных нормативно-правовыми актами НБУ;
2) установление предельных сроков расчетов по операциям по экспорту и импорту товаров;
3) установление особенностей осуществления операций, связанных с движением капитала;
4) введение разрешений и (или) лимитов на проведение отдельных валютных операций;
5) резервирование средств по валютным операциям;
6) меры в соответствии со ст. 71 Закона № 679, исключительный перечень которых определяется нормативно-правовыми актами НБУ.
В пресс-релизе представлена дорожная карта валютной либерализации, разработанная Нацбанком вместе с экспертами Международного валютного фонда. Она предусматривает пошаговое снятие всех валютных ограничений в соответствии с темпами улучшения макроэкономических условий в Украине, а также принятие ряда законов, направленных на повышение качества регулирования небанковского финансового рынка (Законопроект № 2413а) и предупреждение непродуктивного оттока капитала из страны (Законопроект по противодействию BEPS).
Нацбанк разъяснил, что отмене валютных ограничений в первую очередь будет предшествовать оценка НБУ таких макроэкономических индикаторов, как темпы роста ВВП, динамика инфляции, состояние валютного рынка, финансовая стабильность, ситуация на внешних рынках и т. п. В то же время валютная либерализация, предусмотренная дорожной картой, не имеет временных рамок. Соответственно, чем быстрее наступят благоприятные макроэкономические и финансовые условия, тем быстрее НБУ снимет ограничения на валютном рынке, и наоборот.
Главный приоритет Нацбанка – снятие ряда ограничений, которые создают больше всего дополнительных сложностей для осуществления ВЭД и сдерживают новые иностранные инвестиции в Украину, а именно:
– постепенное снижение и отмена требований по обязательной продаже валютной выручки;
– отмена требования по предварительному резервированию денежных средств для покупки иностранной валюты (покупка на условиях Т+1);
– снижение и/или отмена лимита на репатриацию дивидендов;
– отмена предельных сроков расчетов по операциям резидентов по экспорту и импорту товаров, но не ранее принятия Законопроекта по противодействию BEPS;
– отмена запрета на покупку иностранной валюты за кредитные средства;
– отмена дополнительного надзора за взаимозачетом валютных обязательств;
– повышение и отмена лимита на покупку физическими лицами наличной иностранной валюты в пределах 150 тыс. грн в день.
Послабления на валютном рынке также в будущем будут введены применительно к операциям с ценными бумагами и деривативами, инвестициям за границу, а также расширению функционала финансовых учреждений. В частности, НБУ планирует в будущем (когда именно – пока неизвестно), внедрить следующие меры:
– постепенную отмену всех ограничений на проведение форвардных операций;
– отмену ограничений на репатриацию денежных средств от продажи облигаций и нелистинговых ценных бумаг;
– отмену требования по покупке валюты юридическими лицами только под обязательство;
– снятие всех ограничений по расчетам в валюте по операциям по купле-продаже облигаций внутренних государственных займов;
– отмену всех ограничений по операциям с валютными свопами;
– повышение и дальнейшую отмену лимита на инвестиции юридических лиц за границу (с 07.02.2019 – 2 млн евро в год), но не ранее принятия Законопроекта по противодействию BEPS;
– повышение и дальнейшую отмену лимита на платеж физических лиц за границу (с 07.02.2019 – 50 тыс. евро в год), но не ранее принятия Законопроекта по противодействию BEPS;
– отмену запрета на кредитование нерезидентов в гривне (не ранее принятия Законопроекта по противодействию BEPS);
– открытие доступа небанковских финансовых учреждений на валютный межбанковский рынок (не ранее принятия Законопроекта № 2413а);
– разрешение на продажу валюты в режиме онлайн небанковскими финансовыми учреждениями (не ранее принятия Законопроекта № 2413а).
Отметим, что Нацбанк принял также другие нормативные документы, но они регламентируют в основном технические вопросы, связанные с деятельностью банков.
Также на эту тему будут полезны статьи:
"Валютные новации: использование наличной валюты и банковских металлов";
1. Закон № 679 – Закон Украины "О Национальном банке Украины" от 20.05.99 г. № 679-XIV.
2. Закон № 2473 – Закон Украины "О валюте и валютных операциях" от 21.06.2018 г. № 2473-VIII.
3. Законопроект № 2413а – проект Закона Украины "О внесении изменений в некоторые законодательные акты Украины относительно консолидации функций по государственному регулированию рынков финансовых услуг" от 20.07.2015 г. № 2413а.
4. Законопроект по противодействию BEPS – проект Закона Украины "О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины в целях имплементации Плана противодействия размыванию базы налогообложения и выведению прибыли из-под налогообложения" (неофициальный текст).
5. Постановление № 1 – постановление Правления НБУ от 02.01.2019 г. № 1 "Об утверждении Положения о структуре валютного рынка Украины, условиях и порядке торговли иностранной валютой и банковскими металлами на валютном рынке Украины".
6. Постановление № 2 – постановление Правления НБУ от 02.01.2019 г. № 2 "Об утверждении Положения об осуществлении операций с валютными ценностями".
7. Постановление № 3 – постановление Правления НБУ от 02.01.2019 г. № 3 "Об утверждении Положения о трансграничном перемещении валютных ценностей".
8. Постановление № 4 – постановление Правления НБУ от 02.01.2019 г. № 4 "Об утверждении Положения о перечне мер защиты, порядке и критериях их введения, продления и досрочного прекращения".
9. Постановление № 5 – постановление Правления НБУ от 02.01.2019 г. № 5 "Об утверждении Положения о мерах защиты и определении порядка осуществления отдельных операций в иностранной валюте".
11. Постановление № 7 – постановление Правления НБУ от 02.01.2019 г. № 7 "Об утверждении Инструкции о порядке валютного надзора банков за соблюдением резидентами предельных сроков расчетов по операциям по экспорту и импорту товаров".
12. Постановление № 8 – постановление Правления НБУ от 02.01.2019 г. № 8 "Об утверждении Положения о порядке осуществления уполномоченными учреждениями анализа и проверки документов (информации) о валютных операциях".
13. Постановление № 10 – постановление Правления НБУ от 02.01.2019 г. № 10 "Об утверждении Правил функционирования Системы подтверждения соглашений на валютном рынке Украины".
14. Постановление № 16 – постановление Правления НБУ от 04.01.2019 г. № 16 "О документе для учета и регистрации валютно-обменных операций".
_____________________________________________
© ТОВ "ІАЦ "ЛІГА", ТОВ "ЛІГА ЗАКОН", 2019
У разі цитування або іншого використання матеріалів, розміщених у цьому продукті ЛІГА:ЗАКОН, посилання на ЛІГА:ЗАКОН обов'язкове.
Повне або часткове відтворення чи тиражування будь-яким способом цих матеріалів без письмового дозволу ТОВ "ЛІГА ЗАКОН" заборонено.
