Внимание! Вы используете устаревшую версию браузера.
Для корректного отображения сайта настоятельно рекомендуем Вам установить более современную версию одного из браузеров, представленных справа. Это бесплатно и займет всего несколько минут.
№07
Лютий 2017
Тема номера:
Мінімальна база оподаткування ПДВ : від проблем розрахунку до оптимізації
Від редактора:

Шановні читачі!
Хочу повідомити, що 9 лютого відбулося чергове засідання Громадської ради при ДФСУ спільно з представниками Мінфіну, де останні, зокрема, висловили готовність погодитися з тим, що П(С)БО 22 в цьому році не застосовується. І підтвердити це листом.
Утім, як ми вже раніше інфо...
Читати далі...
Спробувати Оформити передплату
Спробувати Оформити передплату
Зміст номера
Актуальний коментар
Ресурсні платежі – 2017: особливості адміністрування та справляння спецрент

листи ДФСУ від 30.01.2017 р. № 2069/7/99-99-12-03-04-17, від 30.01.2017 р. № 2070/7/99-99-12-03-04-17, від 30.01.2017 р. № 2071/7/99-99-12-03-04-17

У якому випадку платежі за використання бази даних – роялті?

лист ДФСУ від 20.01.2017 р. № 1251/6/99-99-15-02-02-15 

Контрагент збанкрутів: як списати дебіторку, якщо резерв сумнівних боргів не створювався?

лист ДФСУ від 11.01.2017 р. № 273/6/99-99-15-02-02-15 

"Ой, усе!": податківці змінили ставлення до виплат за договором ЦПХ між неприбутківцем та його учасником

лист ДФСУ від 04.01.2017 р. № 28/6/99-99-15-02-02-15  

Яким чином врахувати у фінрезультаті до оподаткування "перехідні" доходи за будівельним контрактом?

лист ДФСУ від 18.01.2017 р. № 969/6/99-99-15-02-02-15  

Держрегуляторна служба висловила позицію з питань захисту споживачів

лист Держрегуляторної служби від 06.02.2017 р.  

Зареєстровано законопроект щодо скасування доплати до рівня МЗП

проект Закону України "Про внесення змін до деяких законодавчих актів України щодо відновлення прав працюючих громадян" від 06.02.2017 р. № 6038  

Лікарняний у період перебування у відпустці без збереження заробітної плати

лист ФСС з ТВП від 17.11.2016 р. № 2.4-46-2015  

ПСП нараховувалася за кількома місцями роботи: дії роботодавця

лист ДФСУ від 01.12.2016 р. № 26495/6/99-99-17-01-15  

Деякі питання виплати соціальних стипендій студентам ВНЗ та оплати послуг з підготовки фахівців

постанова Кабміну "Про розміри стипендій у державних та комунальних навчальних закладах, наукових установах" від 28.12.2016 р. № 1047 та постанова Кабміну "Про внесення змін до Порядку відшкодування коштів державного або місцевого бюджету, витрачених на оплату послуг з підготовки фахівців" від 14.12.2016 р. № 1057

Тема номера
Мінімальна база оподаткування ПДВ: способи оптимізації

У статті "Мінімальна база оподаткування ПДВ: проблеми розрахунку" видання БУХГАЛТЕР&ЗАКОН (№ 07 за 2017 рік) йшлося про проблемні моменти, пов'язані з розрахунком мінімальної бази оподаткування ПДВ. Цілком зрозуміло, що суб'єкти господарювання намагаються оптимізувати такі операції, про що поговоримо в цій статті.

Мінімальна база оподаткування ПДВ: проблеми розрахунку

ПДВ із суми перевищення мінімальної бази оподаткування завдає платникам чимало клопоту. Адже під час збиткових постачань вони змушені донараховувати ПДВ з тієї суми, яку не отримають від покупців. Причому норми, що регламентують порядок застосування мінбази, сформульовано вкрай невиразно, що спричиняє додаткові проблеми. Про це і йтиметься у статті видання БУХГАЛТЕР&ЗАКОН.

Читати всю статтю...
Аналітична палітра
Способи оптимізації ПДВ: загальні моменти

ПДВ належить, мабуть, до найбільш незручних податків, оптимізувати який законним способом досить складно. Та все-таки деякі варіанти є – про них у цій публікації розповість видання БУХГАЛТЕР&ЗАКОН.

Запитували? Відповідаємо
Операція "ліквідація", або Як закрити "спляче" підприємство

Приватне підприємство (платник податку на загальних підставах) припинило господарську діяльність через відсутність замовлень і в подальшому планує повне закриття. Яку процедуру покроково має пройти підприємство? Чи потрібно підприємству проходити податкову перевірку, враховуючи, що три роки немає діяльності?

Доплата при застосуванні підсумованого обліку робочого часу

Норма тривалості робочого часу у січні 2017 р. згідно з графіком роботи працівника – 165 годин. Погодинна ставка встановлена на рівні мінімальної почасової зарплати – 19,34 грн.

Робітнику у січні 2017 року нараховано:

– відпускні за період з 01.01.2017 по 19.01.2017 – 1867,28 грн;

– зарплату за період з 20.01.2017 по 31.01.2017 (66 год.) – 1276,44 грн (19,34 грн х 66 год.);

– доплату за роботу в нічний час за 21 год. – 81,23 грн (19,34 грн х 0,2 х 21 год.).

Чи потрібно проводити доплату до мінзарплати, якщо на підприємстві застосовується підсумований облік робочого часу з обліковим періодом рік?

(Людмила)

Донарахування ЄСВ на суму перехідних декретних

Працівниці надана декретна відпустка з 14.11.2016 по 19.03.2017 (126 календарних днів). Допомога по вагітності та пологах нарахована виходячи із середньоденної зарплати 49,14 грн та становить 6191,64 грн (49,14 грн х 126 к. дн.). Допомогу виплачено Фондом соцстраху в листопаді 2016 р. ЄСВ підприємство нарахувало й перерахувало до бюджету також у листопаді 2016 р. в розмірі 1362,16 грн (6191,64 грн х 22 %).

Чи потрібно робити донарахування ЄСВ до мінімальної зарплати з грудня 2016 р. по березень 2017 р.? Якщо так, то за скільки днів донараховувати ЄСВ в березні 2017 р. – за 19 днів чи за 31 день? Як правильно відобразити ці донарахування у звітності з ЄСВ в таблиці 6 додатка 4.

(Василь Б.)

Податок на нерухомість: хто має право на сільськогосподарську пільгу

Чи має підприємство пільгу з податку на нерухомість із оподаткування будівель і споруд сільськогосподарського призначення, якщо частка реалізації власної сільськогосподарської продукції менше 75 %?

(Наталія А.)

Дебіторська заборгованість за авансами, виданими до Податкового кодексу: чи є тимчасові податкові різниці?

Під час формування річної фінансової звітності виникло питання щодо розрахунку тимчасових податкових різниць за П(С)БО 17. За рахунком 371 значаться аванси, видані до 01.04.2011 р. (тобто ще до набрання чинності розділом III Податкового кодексу України). Ці авансові суми не погашено на сьогодні, справи перебувають у суді. Чи відображаються за ними тимчасові податкові різниці за П(С)БО 17, адже в бухгалтерському обліку ці аванси значаться, а в податковому обліку – ні. Чи необхідний в цьому разі розрахунок відстрочених податкових активів або зобов'язань?

Податок на нерухомість: чи є об'єктом оподаткування огорожа та внутрішні дороги?

У нашій податковій (м. Херсон) стверджують, що огорожа та внутрішні шляхи сполучення, дороги є об'єктом оподаткування податком на нерухомість, відмінну від земельної ділянки. Як довести, що це не відповідає законодавству?

(Олена М.)

Допоміжні будівлі сільгоспвиробників: чи є пільга з податку на нерухомість?

Чи є об'єктом оподаткування податком на нерухомість будівлі, які за назвою начебто не належать до сільськогосподарського виробництва, але функціонально в ньому використовуються? Наприклад: гараж, який призначений для зберігання автомобілів, але фактично використовується для зберігання с/г техніки.

(Наталія А.)

Читати всю статтю...
Бухгалтеру на замітку
Імпорт товару: особливості обліку

Приводом для написання цієї статті став лист постійного читача до редакційної пошти: "Наше товариство вперше закуповує товар у нерезидента на умовах 100 % попередньої оплати (надалі закупівля товару буде здійснюватися і без попередньої оплати). Як визначати ціну придбання імпортного товару та суми ПДВ? Як і на основі яких документів відображати податковий кредит у декларації з ПДВ (які рядки декларації заповнювати) та додатку 5 до декларації. Якими проводками в бухгалтерському обліку відображають таку господарську операцію?"

Мати доступ до номерів і всіх статей видання Ви зможете за умови передплати на електронне видання БУХГАЛТЕР&ЗАКОН
Контакти редакції:
bz@ligazakon.ua