Внимание! Вы используете устаревшую версию браузера.
Для корректного отображения сайта настоятельно рекомендуем Вам установить более современную версию одного из браузеров, представленных справа. Это бесплатно и займет всего несколько минут.
№27-28
Июль 2021
Тема номера:
Компенсирующие НДС-обязательства
От редактора:

Уважаемые читатели!
Тема номера нашего издания посвящена нюансам начисления компенсирующих НДС-обязательств. Несмотря на то что сама по себе данная процедура не новая, фискалы, как ни странно, нередко подбавляют "новинок" в своих разъяснениях. Именно они и влекут за собой появление все новых...
Продолжить чтение...
Попробовать Оформить подписку
Попробовать Оформить подписку
Содержание номера
Актуальный комментарий
Предприятие дарит общежитие территориальной общине: налоговые последствия для дарителя

индивидуальная налоговая консультация ГНСУ от 19.05.2021 г. № 1899/ІПК/99-00-21-02-02-06 

Какими нормами списания горючего пользоваться: рекомендации налоговиков

индивидуальная налоговая консультация ГНСУ от 26.05.2021 г. № 2026/ІПК/99-00-21-02-02-06 

Появились уточнения в порядке составления бюджетной финотчетности

Изменения к Порядку заполнения форм финансовой отчетности в государственном секторе, утвержденные приказом Минфина от 25.05.2021 г. № 285

Налоговые последствия переоценки основных средств: что говорят в ГНСУ

индивидуальная налоговая консультация ГНСУ от 04.06.2021 г. № 2271/ІПК/99-00-21-02-02-06 

Кабмин пересмотрел механизм финансовой поддержки сельхозпроизводителей: как будут тратить средства

постановление Кабмина "О внесении изменений в Порядок использования средств, предусмотренных в государственном бюджете для государственной поддержки развития животноводства и переработки сельскохозяйственной продукции" от 12.05.2021 г. № 517  

Тема номера
Компенсирующие НДС-обязательства: необоротные активы и МБП

Начисление компенсирующих НДС-обязательств в операциях с необоротными активами имеет специфику, поскольку здесь возможны различные ситуации, которые и рассмотрим в статье.

Компенсирующие НДС-обязательства: дезинфекторы, моющие средства, вода для офиса и канцтовары

Ситуации, при которых плательщики должны начислять компенсирующие НДС-обязательства, разнообразны. В продолжение данной темы в статье расскажем о порядке начисления компенсирующих НДС-обязательств в случае использования дезинфекторов, моющих средств, воды для офиса и канцтоваров.

Компенсирующие НДС-обязательства: временный вывод основных средств из эксплуатации

Налоговики в некоторых моментах трактуют нормы о начислении компенсирующих НДС-обязательств по нормам п. 198.5 НКУ слишком расширенно. Не все плательщики налога с этим соглашаются и обжалуют незаконные решения в суде. В данной статье мы поговорим о проблемной ситуации, которая на сегодняшний день сложилась с начислением компенсирующих НДС-обязательств при временном выводе основных средств из эксплуатации.

Компенсирующие НДС-обязательства: нехозяйственное использование запасов

В продолжение темы начисления компенсирующих НДС-обязательств (см. статью "Компенсирующие НДС-обязательства: общая процедура начисления") в настоящем материале рассмотрим некоторые ситуации начисления НДС в случае нехозяйственного использования запасов.

Компенсирующие НДС-обязательства: общая процедура начисления

Начисление компенсирующих НДС-обязательств – уже обычная практика, с которой сталкивается практически каждый плательщик НДС. Ведь, кроме необлагаемых операций, такие обязательства начисляются также при использовании активов в нехозяйственных операциях. В данной статье издание БУХГАЛТЕР&ЗАКОН рассмотрит общую процедуру начисления компенсирующих НДС-обязательств по нормам п. 198.5 НКУ.

Читать всю статью...
Компенсирующие НДС-обязательства: документальное оформление

В статье "Компенсирующие НДС-обязательства: общая процедура начисления" мы рассматривали ситуации, при возникновении которых начисляются компенсирующие НДС-обязательства по нормам п. 198.5 НКУ. Такое начисление сопровождается составлением сводной налоговой накладной, оформлению которой присущи определенные нюансы. Об этом и поговорим в статье.

Компенсирующие НДС-обязательства: возврат запасов, списание и обесценение

В статье "Компенсирующие НДС-обязательства: общая процедура начисления" были рассмотрены общие случаи начисления компенсирующих НДС-обязательств по нормам п. 198.5 НКУ. Однако на практике бывают разные ситуации, которые имеет смысл рассмотреть подробнее. В данной статье мы проанализируем некоторые из них, связанные с возвратом запасов, списанием и обесценением.

Бухгалтерские будни
Что делать с трудовыми книжками после 10 июня

Среди горячих новаций июня – введение электронных трудовых книжек. Нововведение хоть и было принято еще зимой, да еще и с предоставлением пятилетнего переходного периода, но все же несколько смущает бухгалтерское сообщество. Поэтому сегодня мы решили разобрать едва ли не самый топовый вопрос: "Так что именно изменилось в учете трудовой деятельности?".

Спрашивали? Отвечаем
Продажа уцененных основных средств: налоговые последствия

Подскажите, пожалуйста, каким будет налоговый учет (по налогу на прибыль) продажи основных средств, которые были уценены? Цены – рыночные, выше, чем балансовая стоимость после уценки, но ниже, чем балансовая до уценки. Что будет базой для обложения НДС при продаже данных основных средств?

"Рисковый" контрагент: всегда ли прислушиваться к налоговикам?

Предприятие-покупатель на общей системе налогообложения, плательщик НДС, сотрудничает уже более пяти лет с таким же налогоплательщиком, приобретая у него сырье и комплектующие для производства продукции. В мае 2021 г. предприятию-покупателю поступила информация из налоговой в устной форме по телефону от инспектора ГНС о том, что поставщику присвоен статус "рисковый" и покупателю необходимо снять с налогового кредита весь НДС этого поставщика, представив уточненки. Иначе покупателю тоже будет присвоен статус "рисковый" и регистрация его всех налоговых накладных будет заблокирована. Правомерны ли в данном случае действия ГНИ? Обязаны ли они уведомлять об этом предприятие в письменной форме? Поставщик подтвердил покупателю, что ему действительно присвоен статус "рисковый".

Предоплата от нерезидента за услуги транспортной экспедиции в пределах Украины: как заполнить налоговую накладную

Предприятие предоставляет транспортно-экспедиторские услуги нерезиденту только на территории Украины. 17.05.2021 получили предоплату от нерезидента на р/с предприятия в размере 10000 долларов за транспортно-экспедиторские услуги (ТЭУ Биг-бэг), комплекс логистических услуг с грузом ХЕРСОН-ПОРТ – НОВОГРАД-ВОЛЫНСКИЙ, количество 500 тонн по цене 20 долларов за тонну, в том числе НДС (прописано в контракте и инвойсе). Как правильно заполнить налоговую накладную на предоплату?

Предварительная оплата за товар, которого еще нет в наличии: тонкости применения РРО

Можно ли получать и проводить через РРО предварительную оплату (аванс) за товар, которого на момент оплаты нет в наличии и, соответственно, который не отражен в учете, исходя из требований п. 12 ст. 3 Закона о РРО? Допустимо ли в кассовом чеке на сумму предоплаты за товар в строке "назва товару (послуги)" указывать "попередня оплата", как прописано в разъяснении из категории 109.02 раздела "Запитання – відповіді з Бази знань" ЗІР (zir.tax.gov.ua)? В частности, там сказано: предоплата программируется в РРО через один ("общий") артикул "передоплата товарів"; а когда покупатель проводит окончательный расчет наличными и получает товар, необходимо использовать режим предварительного программирования наименования цен товаров и учета их количества. К сожалению, в нормативных актах четкого ответа на данные вопросы не найти, поэтому, как практически провести данную операцию с РРО, просим описать с приведением примера.

Регистрация бюджетного учреждения плательщиком НДС

Научно-исследовательский институт (бюджетное учреждение) (далее – институт) с 26.02.2021 по своей инициативе (в течение последних 12 календарных месяцев доходы от поставки товаров и услуг не превысили 1 млн грн) аннулировал регистрацию плательщика НДС.

За март – май 2021 г. институт заключил договоры на сумму 2,1 млн грн без НДС, из них: по предоставлению научных услуг на сумму 1,4 млн грн; по предоставлению образовательных услуг – 0,197 млн грн; лицензионных – 0,5 млн грн; за сдачу макулатуры и металлолома – 0,003 млн грн.

По состоянию на 01.06.2021 институт получил средства (первое событие) на сумму 1,1 млн грн без учета НДС на специальные (регистрационные) счета от договоров: по предоставлению научных услуг на сумму 0,6 млн грн; по предоставлению образовательных услуг (заочная аспирантура) – 0,057 млн грн; лицензионных на использование компьютерной программы (предоставление неисключительного права на использование объекта права интеллектуальной собственности – компьютерной программы) – 0,44 млн грн; за сдачу макулатуры и металлолома – 0,003 млн грн.

Также получил благотворительные средства от юридических и физических лиц на сумму 0,1 млн грн и базовое финансирование основной деятельности государственных научных учреждений, финансируемых за счет средств государственного бюджета, на общий счет за март – май 2021 г. в сумме 2,5 млн грн.

Какие операции включаются в расчет при определении суммы налогооблагаемых операций для "сравнения с миллионом" по требованию ст. 181 НКУ?

Когда институт обязан зарегистрироваться плательщиком НДС?

Если институт зарегистрируется плательщиком НДС, то как быть со средствами (первое событие), которые будут поступать по договорам, заключенным без учета НДС?

Бюджет
Запчасти от списанных ОС используем для создания новых активов: бюджетный учет

Иногда при списании непригодных ОС бюджетное учреждение изымает вполне пригодные запчасти, которые возможно использовать для создания других материальных активов. Учетной стороне данного вопроса мы и решили посвятить настоящую публикацию.

Справедливая стоимость в учете бюджетного учреждения: кто, когда и как определяет

Бухгалтер бюджетного учреждения как минимум раз сталкивался с необходимостью определить справедливую стоимость того или иного актива. Поэтому не лишним будет напомнить, как и когда это следует делать.

Приватизация государственного имущества: когда получать разрешение на концентрацию

Всего в Украине насчитывается наибольшее количество государственных предприятий в мире – 3733. На данный момент 1261 предприятие требует ликвидации, а под приватизацию подпадает 1006. Управление ими осуществляется 60 властными органами.

Стоит согласиться, что приватизация открыла для бизнеса немало новых возможностей: теперь почти каждый может прийти и свободно купить для себя у государства интересные и перспективные объекты. Такая процедура позволяет стать собственником любого помещения в любом уголке страны, иногда даже за гроши.

При этом в информационных сообщениях о продаже объектов приватизации очень часто указывается о необходимости в определенных случаях получить в Антимонопольном комитете Украины предварительное разрешение на концентрацию. Вот и выясним, что же это за случаи. Но сначала немного о самой приватизации.

Читать всю статью...
Бухгалтеру на заметку
Приложение 4ДФ к Расчету: как налоговому агенту корректировать данные

Корректировка показателей или исправление ошибок в приложении 4ДФ к Налоговому расчету сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу плательщиков налогов – физических лиц, и сумм удержанного с них налога, а также сумм начисленного единого взноса (далее – Расчет) практически полностью повторяет порядок исправления ошибок в форме № 1ДФ, которую налоговые агенты представляли за периоды до 2021 года. Сейчас в этом вопросе мы руководствуемся р. V Порядка № 4.

Приложение Д1 к Расчету: корректировка суммовых показателей по ЕСВ

Недавно мы выяснили, по какому порядку следует исправлять ошибки в реквизитных данных застрахованных лиц в приложении 1 "Сведения о начислении заработной платы (дохода, денежного обеспечения) застрахованным лицам" (Д1) к Налоговому расчету сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу плательщиков налогов – физических лиц, и сумм удержанного с них налога, а также сумм начисленного единого взноса (далее – Расчет). Подробнее о таких исправлениях читайте в материале "Приложение Д1 к Расчету: корректировка реквизитов застрахованных лиц".

А вот в сегодняшней публикации сосредоточимся на порядке исправления ошибок в суммах начисленного дохода (базе начисления единого взноса) и сумах ЕСВ, выявленных в представленных Д1 с типом "Звітний" и "Звітний новий". То есть рассмотрим порядок корректировки показателей граф с 16 по 20 Д1.

Получить полный доступ ко всем номерам и статьям издания Вы сможете оформив подписку на электронное издание БУХГАЛТЕР&ЗАКОН
Контакты редакции:
bz@ligazakon.ua