Содержание номера
Актуальный комментарий
Отгрузка на упрощенке – оплата на общей системе: ГНС о переходных операциях
разъяснение из категории 101.11 раздела "Запитання – відповіді з Бази знань" ЗІР (zir.tax.gov.ua)
Уведомление о приеме на работу и договор ГПХ
письмо Минэкономики от 21.01.2022 г. № 4711-06/3082-07
Налог на прибыль vs нехозрасходы: что говорят в ГНСУ
разъяснение из категории 101.12 раздела "Запитання – відповіді з Бази знань" ЗІР (zir.tax.gov.ua)
Среднесрочное планирование: готовим Бюджетную декларацию 2023 – 2025
письмо Минфина от 21.01.2022 г. № 04110-08-2/1972
Не указано освобождение от "прибыльных" разниц в декларации: можно ли исправить?
разъяснение из категории 102.20.02 раздела "Запитання – відповіді з Бази знань" ЗІР (zir.tax.gov.ua)
Тема номера
Исправление ошибки в "прибыльной" декларации: отметка о финотчетности
В продолжение темы исправления ошибок в налоговой декларации по налогу на прибыль предприятий (далее – декларация) в настоящей статье рассмотрим проблемную ситуацию, связанную с ошибочным проставлением отметки в графе "МСФЗ" графы "ФЗ" таблицы "Наявність додатків" декларации.
Исправление ошибки в "прибыльной" декларации: увеличены доходы за прошлые годы
При исправлении ошибок иногда плательщики сталкиваются с нестандартными ситуациями. В частности, у нашего читателя, который является предприятием жилищно-коммунального хозяйства, произошла следующая ситуация: в конце декабря 2021 г. предприятие получило компенсацию разницы в тарифах из госбюджета за 4 года. У плательщика возник вопрос: как данную операцию показать в декларации по налогу на прибыль предприятий (далее – декларация) за 2021 год?
Как исправить ошибки в "прибыльной" декларации: главное
Процедура исправления ошибок в декларации по налогу на прибыль (далее – декларация) остается прежней, однако ковидные ограничения накладывают определенную специфику. Поэтому в настоящей статье напомним главные моменты, которые следует учесть при исправлении "прибыльных" ошибок.
Исправление ошибки в "прибыльной" декларации: увеличены расходы за прошлый год
В статье "Как исправить ошибки в "прибыльной" декларации: главное" мы напомнили основные моменты, связанные с исправлением ошибок в налоговой декларации по налогу на прибыль предприятий (далее – декларация). В настоящей статье проанализируем проблемную ситуацию, возникшую у нашего читателя.
Итак, "годовой" плательщик в 2020 году допустил ошибку в финансовой отчетности и в декларации: не были учтены расходы. Сейчас предприятие намерено исправить допущенную ошибку в декларации за 2021 г., в то же время новый показатель прибыли будет "нулевым".
Аналитическая палитра
Отсроченный налог на прибыль по МСФО: методика расчета и нюансы отражения в отчетности
Как известно, правила бухгалтерского учета не всегда полностью соответствуют налоговому законодательству. При этом в отдельных случаях расхождения могут быть достаточно существенными, поэтому необходимо корректировать учетную прибыль до налогообложения, чтобы получить правильную основу для расчета налога на прибыль. В таком случае возникает понятие временных и постоянных разниц, которые могут существенно повлиять на показатели финотчетности, а в МСФО к тому же акцентируется внимание на учете текущих и будущих налоговых последствий. Итак, в данной статье рассмотрим:
– какие основные причины возникновения разных сумм по налогу на прибыль в налоговой декларации и расходов в Отчете о финансовых результатах;
– какой механизм расчета налоговых разниц по МСФО;
– что изменилось в НКУ в части налоговых разниц и когда изменения вступают в силу;
– какие особенности признания отсроченных налогов при переходе на МСФО;
– как раскрывать информацию о налоге на прибыль в финотчетности.
Бухгалтерские будни
Филиальный НДФЛ и зарплатная отчетность
В отличие от прошлого года текущий год мы встретили без существенных корректировок в зарплатной отчетности. Между тем вопросы, касающиеся заполнения Расчета, все еще остаются.
Сегодня поговорим о том, как представлять отчетность за обособленное подразделение.
"Госдивидендный" расчет – 2021: как отчитываются предприятия госкомсектора
Накануне представления декларации по налогу на прибыль непременно стоит упомянуть еще об одном "аналоге" такой декларации – Расчете части чистой прибыли (дохода), дивидендов на государственную долю (далее – Расчет).
Спрашивали? Отвечаем
Физлицо-заимодатель умерло: последствия для налогового агента
Наше предприятие по нескольким договорам займа на возвратной основе с 2016 года по 2019-й брало беспроцентный заем у физлица. Срок возврата в договорах – до 2039 года. Займы выдавались как наличными (через кассу предприятия), так и в безналичной форме (сумма сразу перечислялась на расчетный счет предприятия). В прошлом году заимодатель умер. Наследники умершего включают сумму займа по договорам в наследственную массу. При обращении наследников к нашему предприятию о выплате данных займов, необходимо ли удерживать подоходный налог и военный сбор? И в какой форме можно выплатить: наличной через кассу предприятия или безналичной на карту физлица?
Как исправить сумму дооценки в Отчете о собственном капитале?
В 2021 году был представлен уточняющий Отчет о собственном капитале (форма № 4), в котором была добавлена сумма 3936 грн в графу "Капітал у дооцінках". В ІІІ квартале 2021 г. данная сумма была переведена на основные средства. Как теперь заполнить Отчет о собственном капитале за 2021 год?
Присоединение общества: возникают ли налоговые последствия для правопреемника – плательщика единого налога
Материнская компания (плательщик единого налога 3-й группы и одновременно плательщик НДС) ликвидирует свое дочернее предприятие путем присоединения.
Дочернее предприятие работает на общей системе налогообложения.
Облагаются ли единым налогом в материнской компании денежные средства, полученные от дочернего предприятия?
Выплата больничных, начисленных умершему работнику
Сложилась следующая ситуация. Работник находился на больничном (э-больничный) с 10.12.2021 по 28.12.2021. Дальше больничный был продлен.
31.12.2021 работник умер. Бухгалтер о том, что работник находился на больничном, не знал. 24.12.2021 был выплачен аванс за декабрь 2021 г. Сумма аванса составила 99 % от зарплаты.
08.01.2022 бухгалтер узнает о том, что работник находился на больничном, и о его смерти.
10.01.2022 была начислена умершему работнику компенсация за неиспользованный отпуск и выплачена вместе с остатком зарплаты на карту.
Так что теперь делать с э-больничными?
Уведомление по КИК
По каким КИК необходимо подавать уведомления с 01.01.2022: по всем уже существующим КИК или по вновь образованным либо в отношении которых имели место изменения?
Бюджет
Э-трудовые: как подтвердить выслугу лет
Постановление КМУ от 02.02.2022 г. № 72
"Неприбыльный" отчет – 2021: бюджетная специфика
В продолжение темы, начатой в статье "Финансовая и бюджетная отчетность – 2021: основное для учреждения", рассмотрим, как бюджетным учреждениям составить и представить "неприбыльный" отчет в ГНСУ.
Уроки судебной практики
Декларация по налогу на прибыль: судебная практика по проблемным вопросам
При проверках налоговые органы тщательно исследуют показатели налоговой декларации по налогу на прибыль предприятий (далее – декларация). Иногда по результатам таких проверок контролирующие органы доначисляют штрафные санкции, с которыми соглашаются не все плательщики.
В этой статье проанализируем несколько решений из судебной практики и увидим, на что именно обращают внимание налоговики.
Совет юриста
КПН: исключение из Реестра и изменение места учета
В начале 2022 года некоторые крупные плательщики налогов (КПН) были удивлены и обескуражены, узнав, что они либо вообще исключены из Реестра КПН, либо переведены на учет в другой территориальный налоговый орган. При данных обстоятельствах у таких КПН вполне логично возникли вопросы и сомнения по поводу законности действий ГНС по исключению из Реестра КПН или переводу в другие территориальные органы ГНС. Кроме того, плательщики не совсем четко понимают, что им дальше делать и как реагировать на произошедшие изменения. Итак, давайте выясним это в статье.
Бухгалтеру на заметку
Неприбыльные организации: представление отчета за 2021 год
Вскоре истекает срок представления неприбыльной организацией Отчета об использовании доходов (прибылей) неприбыльной организации за 2021 год. Поскольку учет у "неприбыльщиков" имеет специфику, напомним основные моменты, связанные с составлением этого Отчета
Если бенефициар отсутствует
В настоящей статье ответим на вопрос, касается ли ежегодное подтверждение юрлиц, у которых конечный бенефициарный собственник отсутствует?
Декларация по налогу на прибыль за 2021 год: проблемы с постоянным представительством нерезидента
После внесения в НКУ изменений с 01.01.2021 в части налогообложения постоянных представительств нерезидента остались пробелы. В связи с этим у постоянных представительств возникает множество вопросов. В настоящей статье проанализируем проблемную ситуацию, сложившуюся у читателя: представительство иностранной компании, деятельность не ведет, оформленных работников нет, имеется только руководитель. У представительства возникли следующие вопросы: как заполнять декларацию на прибыль и какие еще приложения к декларации необходимо представить? Что ж, давайте разбираться.
Декларация по налогу на прибыль за 2021 год: представление финансовой отчетности
Финансовая отчетность является приложением к налоговой декларации по налогу на прибыль предприятий (далее – декларация) и ее неотъемлемой частью. Следовательно, непредставление финотчетности вместе с декларацией может привести к непринятию самой декларации. В связи с этим в настоящей статье мы напомним основные моменты, связанные с составлением финотчетности, являющейся приложением к декларации.
Финансовая отчетность: проблемные ситуации
В статьях "Финансовая отчетность – 2021: основное для предприятия" и "Декларация по налогу на прибыль за 2021 год: представление финансовой отчетности" мы рассказывали о главных моментах, связанных с представлением финансовой отчетности за 2021 год. А впрочем, на практике все еще встречаются специфические ситуации. Итак, некоторые из них и проанализируем в данной публикации.
Попробовать
Оформить подписку
