Содержание номера
Актуальный комментарий
Банк-должник на стадии ликвидации: как списать безнадежный долг в налоговом учете
индивидуальная налоговая консультация ГНСУ от 24.01.2022 г. № 112/ІПК/99-00-21-02-02-06
Арендное улучшение и ускоренная амортизация: есть ли шанс объединить?
индивидуальная налоговая консультация ГНСУ от 24.01.2022 г. № 113/ІПК/99-00-21-02-02-06
Бензовоз – посредник между продавцом и покупателем горючего: акцизные и лицензионные последствия
индивидуальная налоговая консультация ГНСУ от 28.01.2022 г. № 223/ІПК/99-00-09-03-02-06
Экспериментальный период для УЭП завершается 05.03.2022: что дальше?
Изменения, которые вносятся в постановления Кабинета Министров Украины от 19 сентября 2018 г. № 749 и от 3 марта 2020 г. № 193, утвержденные постановлением Кабмина от 17.03.2021 г. № 227
Учет у ФЛП: амортизация
приказ Минфина "Об утверждении Обобщающей налоговой консультации относительно отдельных вопросов определения объекта обложения налогом на доходы физических лиц – предпринимателей, находящихся на общей системе налогообложения" от 10.02.2022 г. № 66
Учет у ФЛП: страхование
приказ Минфина "Об утверждении Обобщающей налоговой консультации относительно отдельных вопросов определения объекта обложения на доходы физических лиц – предпринимателей, находящихся на общей системе налогообложения" от 10.02.2022 г. № 66
Тема номера
Разблокированные НН/РК в НДС-учете
Признание налогового кредита по НДС тесно связано с регистрацией налоговой накладной в ЕРНН, которая часто не обходится без разблокировочной процедуры. Поэтому выясним, когда в НДС-учете отражать налоговый кредит по разблокированным налоговым накладным / расчетам корректировки (далее – НН/РК) и что с НДС-обязательствами поставщика.
Одновременное изменение цены и количества товара: как заполнить расчет корректировки к налоговой накладной
В декабре 2021 года получили от покупателя аванс за товары и составили налоговую накладную. Согласно договору поставки 1 марта 2022 года увеличиваем цену одного из товаров, которая фигурирует в данной налоговой накладной. Такое увеличение оформлено дополнительным соглашением.
На какую дату оформлять расчет корректировки к налоговой накладной: на дату подписания дополнительного соглашения или ждать отгрузки этих товаров? Как правильно заполнить такой расчет корректировки?
Продавец не отправляет расчет корректировки: когда покупателю необходимо отразить корректировку налогового кредита
4 февраля 2022 года продавец вернул деньги за недопоставленную в 2021 году продукцию, однако расчета корректировки до сих пор нет. Когда можно отразить уменьшение налогового кредита? Что делать, если расчет корректировки будет отправлен в марте или позднее?
Корректировка количества: заполняем расчет корректировки
Исправление ошибок касательно количества (объема, размера) товаров/услуг, частичного или полного возврата товаров/услуг, а также отмены поставки, сопровождаемой возвратом предоплаты (аванса) за соответствующие товары/услуги, влечет за собой корректировку количественных показателей налоговой накладной. Порядок заполнения расчета корректировки в таком случае имеет свои особенности. О них и поговорим.
Изменение номенклатуры товаров/услуг в налоговой накладной: составляем расчет корректировки
Для того чтобы регистрация в ЕРНН расчетов корректировки к налоговым накладным (далее – РК) на изменение номенклатуры прошла как по маслу, при заполнении граф РК следует учитывать рекомендации контролеров.
В этой консультации рассмотрим примеры заполнения РК при изменении номенклатуры в разных ситуациях.
Изменение цены после отгрузки: как оформить в НДС-учете
По условиям договора поставки (на территории Украины) импортного товара предусмотрена отсрочка оплаты отгруженного товара в течение двух месяцев с изменением цены на увеличение согласно формуле по курсу межбанка на дату оплаты. Закупка товара для такой поставки была проведена после подписания с покупателем договора. В связи с ростом курса доллара для такого импортного товара цена приобретения составляет 10000 грн (без НДС). В момент отгрузки договорная цена составляла 6000 грн (в т. ч. НДС – 1000 грн), то есть меньше цены приобретения. Однако окончательная договорная цена, которая определяться в момент оплаты в следующем налоговом периоде, составит более 12000 грн (без НДС), то есть больше цены приобретения. Необходимо ли по первому событию (отгрузка) начислять налоговые обязательства исходя из цены приобретения и, кроме обычной налоговой накладной, составленной для покупателя, выписывать налоговую накладную с типом причины "15"? Если да, то имеем ли мы право и как откорректировать завышенные обязательства в момент определения окончательной цены (то есть в момент оплаты)?
Может ли предприятие-правопреемник составить расчет корректировки к налоговой накладной, составленной до реорганизации?
21.09.2021 поставщиком – плательщиком НДС была выписана и зарегистрирована в ЕРНН налоговая накладная на сумму полученной предоплаты за товары. Впоследствии этот поставщик был реорганизован и зарегистрирован новым плательщиком НДС. Все права и обязанности по соответствующему договору перешли к такому предприятию-правопреемнику.
12.02.2022 правопреемник вернул перечисленные до реорганизации средства.
Каким образом в данном случае корректировать налоговый кредит по НДС, который был признан при перечислении предоплаты? Может ли предприятие-правопреемник составить расчет корректировки к налоговой накладной, составленной на такую предоплату?
Бухгалтерские будни
Оплата труда на предприятии: ответы на основные вопросы
В начале каждого года возникает множество вопросов, касающихся оплаты труда. Поскольку меняется размер минзарплаты, некоторые предприятия повышают должностные ставки (тарифные разряды) работникам. Поэтому и возникают вопросы: обязательно ли утверждать штатное расписание на 1 января нового календарного года; как определять доплату до минзарплаты в различных ситуациях? Ответы на эти вопросы предлагаем вашему вниманию.
Спрашивали? Отвечаем
Перевод работника: уточнения в приложении Д5 за периоды до 2021 года
Как исправить ошибку в таблице 5 отчета по ЕСВ за апрель 2020 г. (форма Д4), которая на данный момент уже изменена? Суть ошибки – не указан перевод работника на другую должность.
Компенсация соцотпуска при смене места работы
Работник после увольнения устроился на новое место работы и выяснил, что предыдущий работодатель не предоставлял ему "детский" отпуск и не компенсировал его при увольнении. Можно ли получить такую компенсацию по новому месту работы?
Заблокировали расчет корректировки: что дальше?
Заблокировали 12 шт. РК по п. 5 Критериев рисковости осуществления операций. Написано, что по определенным кодам УКТ ВЭД сумма компенсации стоимости товара превышает разницу между приобретениями и продажами. Такое возникает по результатам деятельности покупателя, а на разблокировку документы должен представить продавец. Итак, обязательно ли в данном случае представлять для разблокировки карточки учета движения товара по сч. 281? А что произойдет, если вообще НЕ будем разблокировать?
Как закрыть "старый" налоговый кредит: разбираем вопрос
Вопрос касается "Налогового кредита" (счет 6441) и "Налогового кредита неподтвержденного" (счет 6442):
1. По Дт 6442 были отражены суммы НДС по авансовым отчетам в 2017, 2018, 2019 годах. В налоговый кредит данные суммы не были отнесены, налоговой накладной по ним не было и не будет. Когда эти суммы с дебета 6442 можно списывать и какой проводкой списание должно быть отражено в учете?
2. В связи с некорректным отражением документов в программе 1С в 2017 году произошло неверное отражение сумм по Дт 6442 и Кт 6441. Например, по Дт 6442 – 100 грн, и по Кт 6441 – 100 грн. А должно быть 0. Как оформить "сворачивание этих сумм", чтобы было основание для отражения новых данных в Балансе, так как это повлияет на строки 1190 "Інші оборотні активи" и 1690 "Інші поточні зобов'язання"?
3. Какой бухгалтерской записью закрыть зависшие отрицательные суммы прошлых периодов по дебету счета 6442 и кредиту счета 6441?
Комиссионная торговля: налогово-учетные последствия корректировки
Организация "А" 19.12.2021 реализовала и вывезла товар согласно ГТД покупателю "В", общая стоимость ГТД – 10640 евро. Отгруженный товар принадлежал продавцу по договору комиссии. На сумму поставки был составлен отчет комитенту "С" и начислено комиссионное вознаграждение. 20.01.2022 получен Лист корректировки таможенной декларации с указанием изменения цены товара в сторону уменьшения. Прошу дать ответ: какие подтверждающие документы необходимо представить для проведения корректировок в бухгалтерском учете и какие налоговые последствия возникают у организации "А" по такой операции?
Возврат товара: НДС- и РРО/ПРРО-нюансы
Следует ли выписывать расчет корректировки к налоговой накладной по ежедневным итогам операций, если состоялся возврат товара? Торговля осуществляется через РРО, поэтому возможно несовпадение объемов с Z-отчетом. Как документально оформить данную операцию?
Когда и как финансовой компании отчитаться перед Нацбанком за 2021 год
Финансовая компания по результатам 2021 года относится к средним предприятиям. Отчетность сдает согласно МСФО. Регулятором является НБУ.
Вопрос: в какой срок компания должна представить в НБУ финансовую отчетность и в каком составе:
1 вариант: до 28.02.2022 – формы № 1, № 2, № 3, № 4 – через портал НБУ (в файле FR0) и Примечания – через электронную почту НБУ;
2 вариант: до 28.02.2022 – формы № 1, № 2, № 3, № 4 – через портал НБУ (в файле FR0), а до 30.04.2022 Отчет аудитора, Финотчетность (4 формы) и Примечания – через электронную почту НБУ?
В декларации прошлогодние убытки перекрыли текущей прибылью: что в бухучете
В 2020 году задекларировали убытки, по результатам 2021 года – прибыль. Заполнили приложение РІ и уменьшили результат до налогообложения. Однако в отчете о финансовых результатах за 2021 год была отражена прибыль и, соответственно, налог на прибыль. Каким образом закрыть счет 641?
Бюджет
Тендер для бюджетников: ответы на актуальные вопросы
Сфера публичных закупок для абсолютного большинства бюджетных учреждений не пустой звук. При этом проблемных моментов в этой области не становится меньше. Именно поэтому в данной публикации мы попытаемся найти ответы на некоторые актуальные "тендерные" вопросы.
Бюджетная аренда: ответы на актуальные вопросы
Наряду с "тендерной" тематикой, озвученной в статье "Тендер для бюджетников: ответы на актуальные вопросы", предлагаем погрузиться и в вопросы аренды госкомимущества.
Бухгалтеру на заметку
Гайд по командировкам
Стажировка студентов: оформление и правовые последствия
Действующее законодательство предусматривает прохождение студентами стажировки на предприятиях, в учреждениях и организациях. В связи с этим возникают вопросы относительно документального оформления стажировки и правовых последствий с точки зрения как трудового, так и налогового законодательства. Поэтому дальше об этом подробнее.
Попробовать
Оформить подписку
