Внимание! Вы используете устаревшую версию браузера.
Для корректного отображения сайта настоятельно рекомендуем Вам установить более современную версию одного из браузеров, представленных справа. Это бесплатно и займет всего несколько минут.
Попробовать Оформить подписку
Попробовать Оформить подписку
Представляем сведения о конечных бенефициарах в 2020 году
Лариса Блищик, эксперт, ЛІГА:ЗАКОН

Документ:

Кому читать:

юридическим лицам

Что произошло:

внесены изменения в процедуру раскрытия информации о конечных бенефициарных собственниках юрлиц

Вступает в силу:

28.04.2020

Комментируемым Законом не только обновлены правила финансового мониторинга, но и внесены изменения в процедуру раскрытия информации о конечных бенефициарах юрлиц, о чем расскажем далее.

Конечный бенефициарный собственник – кто он?

В соответствии с внесенными изменениями с 28.04.2020 конечным бенефициарным собственником является любое физическое лицо, которое осуществляет решающее влияние (контроль) на деятельность клиента и/или физическое лицо, от имени которого проводится финансовая операция (п. 30 ст. 1 Закона № 361). В таком значении термин "конечный бенефициарный собственник" с 28.04.2020 употребляется и в Законе № 755.

В то же время отдельно определена сущность этого понятия для юрлиц, трастов и других подобных правовых образований (см. таблицу).

Таблица

Конечным бенефициарным собственником являются:

для юридических лиц

любое физическое лицо, которое осуществляет решающее влияние на деятельность юридического лица (в том числе через цепь контроля/владения)

для трастов, созданных в соответствии с законодательством страны их создания

учредитель, доверительный собственник, защитник (при наличии), выгодополучатель (выгодоприобретатель) или группа выгодополучателей (выгодоприобретателей), а также любое другое физическое лицо, которое осуществляет решающее влияние на деятельность траста (в том числе через цепь контроля/владения)

для других подобных правовых образований

лицо, которое имеет статус, эквивалентный или аналогичный лицам, указанным для трастов

Признаком осуществления прямого решающего влияния на деятельность является непосредственное владение физлицом долей в размере не менее 25 % уставного (складочного) капитала или прав голоса юрлица.

Вместе с тем признаками осуществления косвенного решающего влияния на деятельность являются:

– владение физлицом долей в размере не менее 25 % уставного (складочного) капитала или прав голоса юрлица через связанных физ- или юрлиц, трасты или другие подобные правовые образования; или

– осуществление решающего влияния путем реализации права контроля, владения, пользования или распоряжения всеми активами или их долей, права получения доходов от деятельности юрлица, траста или другого подобного правового образования, права решающего влияния на формирование состава, результаты голосования органов управления, а также совершение сделок, которые позволяют определять основные условия хозяйственной деятельности юрлица, или деятельности траста или другого подобного правового образования, принимать обязательные к исполнению решения, имеющие решающее влияние на деятельность юрлица, траста или другого подобного правового образования, независимо от формального владения (п. 30 ст. 1 Закона № 361).

При этом конечным бенефициарным собственником не может быть лицо, которое имеет формальное право на 25 или более процентов уставного капитала или прав голоса в юрлице, но является коммерческим агентом, номинальным собственником или номинальным содержателем, или только посредником в отношении такого права.

Представление информации о конечных бенефициарах в 2020

Теперь перейдем к главному. Согласно п. 4 разд. Х Закона № 361 юрлица, зарегистрированные до 28.04.2020, должны представить госрегистратору информацию о конечном бенефициарном собственнике и структуру собственности* в течение трех месяцев со дня вступления в силу нормативно-правового акта, которым будут утверждены форма и содержание структуры собственности.

* Структура собственности – документально подтвержденная система взаимоотношений физических и юридических лиц, трастов, других подобных правовых образований, которая позволяет установить всех конечных бенефициарных собственников, в том числе отношения контроля между ними, или отсутствие конечных бенефициарных собственников (п. 58 ст. 1 Закона № 361).

Подчеркнем, что на данный момент форма и содержание структуры собственности не утверждены.

Кроме того, комментируемым Законом внесены изменения в Закон № 755. В частности, в соответствии с внесенными изменениями при проведении регистрационных действий в отношении юрлица (кроме госрегистрации прекращения) и в случае представления таким юрлицом сведений о лице, являющемся конечным бенефициаром, госрегистратор обязательно будет осуществлять проверку (верификацию) сведений, указанных в отношении этого лица, используя сведения соответствующих реестров**, и такая информация остается в регистрационном деле (обновленная ч. 3 ст. 6 Закона № 755).

** Государственного реестра актов гражданского состояния граждан, Единого государственного демографического реестра, Государственного реестра физических лиц – налогоплательщиков, Единой информационной системы Министерства внутренних дел Украины по розыску лиц, пропавших без вести, и похищенных (утраченных) документов по обращениям граждан.

Также с 28.04.2020 в ЕГР будет содержаться информация о характере и мере (уровне, степени, доле) бенефициарного владения (выгоды, интереса, влияния). При этом в обновленной ч. 2 ст. 9 Закона № 755 отсутствует оговорка, что если учредителями юрлица являются исключительно физлица, являющиеся бенефициарными собственниками юрлица, то информацию о них не подают. Таким образом, представлять информацию о конечных бенефициарах необходимо будет даже тогда, когда учредителями юрлица являются только физические лица.

Вместе с тем расширен перечень лиц, информация о конечных бенефициарах которых не будет содержаться в ЕГР, а именно в перечень добавлены политические партии и их структурные образования, профессиональные союзы и их объединения, организации профсоюзов, предусмотренные уставом профсоюзы и их объединения, творческие союзы и их местные ячейки, организации работодателей и их объединения (обновленная ч. 2 ст. 9 Закона № 755).

Ежегодное подтверждение информации о конечных бенефициарах

В соответствии с новой ст. 171 Закона № 755 для подтверждения сведений о конечных бенефициарах юрлица обязаны ежегодно, начиная со следующего года с даты госрегистрации юридического лица, в течение 14 к. дн. представлять ряд документов, а именно:

1) заявление о подтверждении сведений о конечном бенефициарном собственнике;

2) структуру собственности по форме и содержанию, определенными в соответствии с законодательством;

3) извлечение, выписку или иной документ из торгового, банковского, судебного реестра и т. д., подтверждающие регистрацию юрлица-нерезидента в стране его местонахождения – в случае, если учредителем юрлица является юридическое лицо – нерезидент;

4) нотариально засвидетельствованную копию документа, удостоверяющего лицо, которое является конечным бенефициарным собственником юрлица, – для физлица-нерезидента, и если такой документ оформлен без применения средств Единого государственного демографического реестра, – для физлица-резидента.

Между тем, указанные выше документы, кроме заявления о подтверждении сведений о конечном бенефициарном собственнике, с 28.04.2020 юрлицо будет представлять для госрегистрации:

– создания юрлица;

– включения сведений о юрлице, зарегистрированном до 1 июля 2004 года, сведения о котором не содержатся в ЕГР;

– изменений в сведения о юрлице, содержащиеся в ЕГР;

– изменений в сведения о размере уставного капитала, размерах долей в уставном капитале или составе участников ООО, ОДО;

– перехода юрлица частного права на деятельность на основании модельного устава;

– перехода юрлица с модельного устава на деятельность на основании собственного учредительного документа;

– прекращения юрлица в результате его реорганизации после окончания процедуры прекращения, но не раньше окончания срока заявления требований кредиторами;

– создания, прекращения обособленного подразделения юрлица и изменений в сведения об обособленном подразделении юрлица, содержащиеся в ЕГР;

– изменений в сведения об обособленном подразделении иностранной неправительственной организации, представительства, филиала иностранной благотворительной организации, содержащиеся в ЕГР, и для аккредитации такого обособленного подразделения.

Обновление информации о конечных бенефициарах

Также в соответствии с внесенными изменениями юрлица обязаны поддерживать информацию о конечном бенефициарном собственнике и структуру собственности в актуальном состоянии, обновлять ее и уведомлять госрегистратора об изменениях в течение 30 р. дн. со дня их возникновения, представляя документы, подтверждающие эти изменения.

В то же время, если изменения в структуре собственности и информации о конечном бенефициаре юрлица отсутствуют, юрлица обязаны уведомлять госрегистратора об отсутствии таких изменений при проведении госрегистрации любых других изменений в сведения о юридическом лице, содержащиеся в ЕГР (новая ч. 22 ст. 17 Закона № 755).

Кроме того, в случае выявления юрлицом неполноты либо неточностей или ошибок в ранее представленной госрегистратору информации о конечном бенефициаре и структуре собственности юрлицо не позднее трех рабочих дней со дня их выявления должно повторно отправить откорректированные сведения (новая ч. 23 ст. 17 Закона № 755).

Ответственность

Комментируемым Законом также обновлена ч. 6 ст. 16611 КУоАП, в частности существенно увеличен штраф.

С 28.04.2020 за непредставление или несвоевременное представление госрегистратору предусмотренной Законом № 755 информации о конечном бенефициарном собственнике юрлица или о его отсутствии, либо документов для подтверждения сведений о конечном бенефициаре юрлица предусмотрен штраф в размере от 1000 до 3000 НМДГ (от 17000 до 51000 грн).

Штрафную санкцию согласно ч. 6 ст. 16611 КУоАП налагают на руководителя юрлица или лицо, уполномоченное действовать от имени юрлица (исполнительного органа).

_____________________________________________
© ТОВ "ІАЦ "ЛІГА", ТОВ "ЛІГА ЗАКОН", 2020

У разі цитування або іншого використання матеріалів, розміщених у цьому продукті ЛІГА:ЗАКОН, посилання на ЛІГА:ЗАКОН обов'язкове.
Повне або часткове відтворення чи тиражування будь-яким способом цих матеріалів без письмового дозволу ТОВ "ЛІГА ЗАКОН" заборонено.

Получить полный доступ ко всем номерам и статьям издания Вы сможете оформив подписку на электронное издание БУХГАЛТЕР&ЗАКОН
Контакты редакции:
bz@ligazakon.ua