Зміст номера
Актуальний коментар
Підприємство дарує гуртожиток територіальній громаді: податкові наслідки для дарувальника
індивідуальна податкова консультація ДПСУ від 19.05.2021 р. № 1899/ІПК/99-00-21-02-02-06
Якими нормами списання пального користуватись: рекомендації податківців
індивідуальна податкова консультація ДПСУ від 26.05.2021 р. № 2026/ІПК/99-00-21-02-02-06
З'явились уточнення в порядку складання бюджетної фінзвітності
Зміни до Порядку заповнення форм фінансової звітності в державному секторі, затверджені наказом Мінфіну від 25.05.2021 р. № 285
Податкові наслідки переоцінки основних засобів: що кажуть у ДПСУ
індивідуальна податкова консультація ДПСУ від 04.06.2021 р. № 2271/ІПК/99-00-21-02-02-06
Кабмін переглянув механізм фінансової підтримки сільгоспвиробників: як витрачатимуть кошти
постанова Кабміну "Про внесення змін до Порядку використання коштів, передбачених у державному бюджеті для державної підтримки розвитку тваринництва та переробки сільськогосподарської продукції" від 12.05.2021 р. № 517
Тема номера
Компенсувальні ПДВ-зобов'язання: необоротні активи та МШП
Нарахування компенсувальних ПДВ-зобов'язань в операціях із необоротними активами має специфіку, оскільки тут можливі різні ситуації, які й розглянемо у статті.
Компенсувальні ПДВ-зобов'язання: дезінфектори, мийні засоби, вода для офісу й канцтовари
Ситуації, за яких платники повинні нараховувати компенсувальні ПДВ-зобов'язання, різноманітні. Продовжуючи цю тему, у статті розповімо про порядок нарахування компенсувальних ПДВ-зобов'язань у разі використання дезінфекторів, мийних засобів, води для офісу й канцтоварів.
Компенсувальні ПДВ-зобов'язання: тимчасове виведення основних засобів з експлуатації
Податківці в деяких моментах трактують норми про нарахування компенсувальних ПДВ-зобов'язань за нормами п. 198.5 ПКУ занадто розширено. Не всі платники податку з цим погоджуються й оскаржують незаконні рішення до суду. У цій статті ми поговоримо про проблемну ситуацію, яка на сьогодні склалася з нарахуванням компенсувальних ПДВ-зобов'язань у разі тимчасового виведення основних засобів з експлуатації.
Компенсувальні ПДВ-зобов'язання: негосподарське використання запасів
Продовжуючи тему нарахування компенсувальних ПДВ-зобов'язань (див. статтю "Компенсувальні ПДВ-зобов'язання: загальна процедура нарахування"), у цьому матеріалі розглянемо деякі ситуації нарахування ПДВ в разі негосподарського використання запасів.
Компенсувальні ПДВ-зобов'язання: загальна процедура нарахування
Нарахування компенсувальних ПДВ-зобов'язань – уже звичайна практика, з якою стикається майже кожен платник ПДВ. Адже, крім неоподатковуваних операцій, такі зобов'язання нараховують також під час використання активів у негосподарських операціях. У цій статті видання БУХГАЛТЕР&ЗАКОН розгляне загальну процедуру нарахування компенсувальних ПДВ-зобов'язань за нормами п. 198.5 ПКУ.
Компенсувальні ПДВ-зобов'язання: документальне оформлення
У статті "Компенсувальні ПДВ-зобов'язання: загальна процедура нарахування" ми розглядали ситуації, у разі виникнення яких потрібно нараховувати компенсувальні ПДВ-зобов'язання за нормами п. 198.5 ПКУ. Таке нарахування супроводжується складанням зведеної податкової накладної, оформлення якої має певні нюанси. Про це й поговоримо у статті.
Компенсувальні ПДВ-зобов'язання: повернення запасів, списання та знецінення
У статті "Компенсувальні ПДВ-зобов'язання: загальна процедура нарахування" було розглянуто загальні випадки нарахування компенсувальних ПДВ-зобов'язань за нормами п. 198.5 ПКУ. Проте на практиці бувають різні ситуації, які є сенс розглянути докладніше. У цій статті ми проаналізуємо деякі з них, пов'язані з поверненням запасів, списанням і знеціненням.
Бухгалтерські будні
Що робити з трудовими книжками після 10 червня
Серед гарячих новацій червня – запровадження електронних трудових книжок. Нововведення хоча й було прийнято ще взимку, та ще й із наданням п'ятирічного перехідного періоду, проте все ж дещо бентежить бухгалтерську спільноту. Тож сьогодні ми вирішили розібрати чи не найтоповіше запитання: "То що саме було змінено в обліку трудової діяльності?".
Запитували? Відповідаємо
Продаж уцінених основних засобів: податкові наслідки
Підкажіть, будь ласка, яким буде податковий облік (з податку на прибуток) продажу основних засобів, що були уціненими? Ціни – ринкові, вищі, ніж балансова вартість після уцінки, але нижчі, ніж балансова до уцінки. Що буде базою для оподаткування ПДВ під час продажу цих основних засобів?
"Ризиковий" контрагент: чи завжди дослухатись до податківців?
Підприємство-покупець на загальній системі оподаткування, платник ПДВ, співпрацює вже більше п'яти років із таким самим платником податків, придбаваючи в нього сировину і комплектувальні для виробництва продукції. У травні 2021 р. підприємству-покупцеві надійшла інформація з податкової в усній формі телефоном від інспектора ДПС про те, що постачальнику надано статус "ризиковий" і покупцеві необхідно зняти з податкового кредиту весь ПДВ цього постачальника, подавши уточнення. Інакше покупцеві також буде надано статус "ризиковий" і реєстрацію його всіх податкових накладних буде заблоковано. Чи правомірні в цьому випадку дії ДПІ? Чи зобов'язані вони повідомляти про це підприємство в письмовій формі? Постачальник підтвердив покупцеві, що йому дійсно присвоєно статус "ризиковий".
Передоплата від нерезидента за послуги транспортного експедирування в межах України: як заповнити податкову накладну
Підприємство надає транспортно-експедиторські послуги нерезиденту тільки на території України. 17.05.2021 отримали попередню оплату від нерезидента на р/р підприємства в розмірі 10000 доларів за транспортно-експедиторські послуги (ТЕП Біг-бег), комплекс логістичних послуг з вантажем ХЕРСОН-ПОРТ – НОВОГРАД-ВОЛИНСЬКИЙ, кількість 500 тонн за ціною 20 доларів за тонну, у тому числі ПДВ (прописано в контракті та інвойсі). Як правильно заповнити податкову накладну на попередню оплату?
Попередня оплата за товар, якого ще немає в наявності: тонкощі застосування РРО
Чи можна отримувати й проводити через РРО попередню оплату (аванс) за товар, якого на момент оплати немає в наявності і, відповідно, який не відображено в обліку, зважаючи на вимоги п. 12 ст. 3 Закону про РРО? Чи допустимо в касовому чеку на суму передоплати за товар у рядку "назва товару (послуги)" указувати "попередня оплата", як прописано в роз'ясненні з категорії 109.02 розділу "Запитання – відповіді з Бази знань" ЗІР (zir.tax.gov.ua)? Зокрема, там сказано: передоплату програмують у РРО через один ("загальний") артикул "передоплата товарів"; а коли покупець проводить остаточний розрахунок готівкою й отримує товар, потрібно використати режим попереднього програмування найменування цін товарів та обліку їх кількості. На жаль, у нормативних актах чіткої відповіді на ці запитання не знайти, тому, як практично провести цю операцію з РРО, просимо описати з наведенням прикладу.
Реєстрація бюджетної установи платником ПДВ
Науково-дослідний інститут (бюджетна установа) (далі – інститут) з 26.02.2021 з власної ініціативи (протягом останніх 12 календарних місяців доходи з постачання товарів і послуг не перевищили 1 млн грн) анулював реєстрацію платника ПДВ.
За березень – травень 2021 р. інститут уклав договори на суму 2,1 млн грн без ПДВ, з них: з надання наукових послуг на суму 1,4 млн грн; з надання освітніх послуг – 0,197 млн грн; ліцензійних – 0,5 млн грн; за здавання макулатури й металобрухту – 0,003 млн грн.
Станом на 01.06.2021 інститут отримав кошти (перша подія) на суму 1,1 млн грн без урахування ПДВ на спеціальні (реєстраційні) рахунки від договорів: з надання наукових послуг на суму 0,6 млн грн; з надання освітніх послуг (заочна аспірантура) – 0,057 млн грн; ліцензійних на використання комп'ютерної програми (надання невиключного права на використання об'єкта права інтелектуальної власності – комп'ютерної програми) – 0,44 млн грн; за здавання макулатури й металобрухту – 0,003 млн грн.
Також одержав благодійні кошти від юридичних і фізичних осіб на суму 0,1 млн грн і базове фінансування основної діяльності державних наукових установ, що фінансуються за рахунок коштів державного бюджету, на загальний рахунок за березень – травень 2021 р. у сумі 2,5 млн грн.
Які операції входять до розрахунку під час визначення суми оподатковуваних операцій для "порівняння з мільйоном" на вимогу ст. 181 ПКУ?
Коли інститут зобов'язаний зареєструватися платником ПДВ?
Якщо інститут зареєструється платником ПДВ, то як бути з коштами (перша подія), що надходитимуть за договорами, укладеними без урахування ПДВ?
Бюджет
Запчастини від списаних ОЗ використовуємо для створення нових активів: бюджетний облік
Інколи під час списання непридатних ОЗ бюджетна установа вилучає цілком придатні запчастини, які можна використати для створення інших матеріальних активів. Обліковому боку цього питання ми й вирішили присвятити цю публікацію.
Справедлива вартість в обліку бюджетної установи: хто, коли та як визначає
Бухгалтер бюджетної установи принаймні хоч раз стикався з потребою визначити справедливу вартість того чи іншого активу. Тому не зайвим буде пригадати, як і коли це потрібно робити.
Приватизація державного майна: коли отримувати дозвіл на концентрацію
Загалом в Україні налічується найбільша кількість державних підприємств у світі – 3733. На цей час 1261 підприємство потребує ліквідації, а під приватизацію підпадає 1006. Управління ними здійснює 60 владних органів.
Варто погодитись, що приватизація відкрила для бізнесу чимало нових можливостей: тепер чи не кожен може прийти та вільно купити для себе в держави цікаві й перспективні об'єкти. Така процедура дає змогу стати власником будь-якого приміщення в будь-якому куточку країни, інколи навіть за безцінь.
Водночас в інформаційних повідомленнях про продаж об'єктів приватизації дуже часто зазначено про необхідність у певних випадках отримати в Антимонопольному комітеті України попередній дозвіл на концентрацію. Тож і з'ясуймо, що ж це за випадки. Але спочатку трохи про власне приватизацію.
Бухгалтеру на замітку
Додаток 4ДФ до Розрахунку: як податковому агенту коригувати дані
Коригування показників або виправлення помилок у додатку 4ДФ до Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків – фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, а також сум нарахованого єдиного внеску (далі – Розрахунок) майже повністю повторює порядок виправлення помилок у формі № 1ДФ, яку податкові агенти подавали за періоди до 2021 року. Нині у цьому питанні керуймося р. V Порядку № 4.
Додаток Д1 до Розрахунка: коригування сумових показників щодо ЄСВ
Нещодавно ми з'ясували, за яким порядком потрібно виправляти помилки в реквізитних даних застрахованих осіб у додатку 1 "Відомості про нарахування заробітної плати (доходу, грошового забезпечення) застрахованим особам" (Д1) до Податкового розрахунка сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків – фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, а також сум нарахованого єдиного внеску (далі – Розрахунок). Докладніше про такі виправлення читайте в матеріалі "Додаток Д1 до Розрахунка: коригування реквізитів застрахованих осіб".
Тим часом у поточній публікації зосередимо увагу на порядку виправлення помилок у сумах нарахованого доходу (базі нарахування єдиного внеску) і сумах ЄСВ, виявлених у поданих Д1 із типом "Звітний" та "Звітний новий". Тобто розглянемо порядок коригування показників граф із 16 по 20 Д1.
Спробувати
Оформити передплату
